Сроки оплаты налога на недвижимость в 2017 году для физических лиц омске

Транспортный налог в Омской области в 2019 г

Сроки оплаты налога на недвижимость в 2017 году для физических лиц омске

Порядок и сроки уплаты транспортного налога

Ставки транспортного налога в Омской области

Льготы по транспортному налогу в Омской области

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Омской области на 2017-2018 г. установлены Законом Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями, действующим в 2018 г.). Он распространяется на все города области.

Административный центр – Омск.

Крупные города и населенные пункты: Тара, Исилькуль, Калачинск, Таврическое, Называевск, Черлак, Тюкалинск, Муромцево, Большеречье, Любинский, Кормиловка, Москаленки, Лузино, Марьяновка, Саргатское, Павлоградка, Полтавка, Крутинка, Шербакуль, Тевриз, Нововаршавка.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Омской области

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налогоплательщики-организации в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу.

Уплата авансовых платежей по итогам отчетного периода налогоплательщиками-организациями производится не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают сумму налога не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в Омской области в 2019 году

  • за 1 квартал 2019 года — до 30 апреля 2019 года;
  • за 2 квартал 2019 года (6 месяцев) — до 31 июля 2019 года;
  • за 3 квартал 2019 года (9 месяцев) — до 31 октября 2019 года;
  • за 4 квартал и весь 2019 год — 05 февраля 2020 года

Справочно. Транспортный налог за 2018 год организациями уплачивается до 05 февраля 2019 года

Граждане уплачивают транспортный налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

С 2016 года изменился срок уплаты налога на автомобили для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 01 октября).

Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2017 г.

необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г., а за 2019 год — до 1 декабря 2020 года.

Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в Омской области в 2019 году — до 02 декабря 2019 г. (налог уплачивается за 2018 г.)

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Ставки транспортного налога в Омской области

Налоговые ставки по транспортному налогу на 2019-2018 год в Омской области установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

N п/пНаименование объекта налогообложенияНалоговая ставка (в рублях) на 2015-2018, 2019 годы
1Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно7
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно15
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно30
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно45
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)90
2Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно5
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно8
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)30
3Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно20
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)30
4Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно20
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно30
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно40
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно50
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)60
5Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)12
6Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно15
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)30
7Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно40
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)90
8Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)200
9Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)225
10Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)80
11Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)100
12Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)30
13Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)900

Как посчитать транспортный налог самостоятельно? Для этого необходимо умножить мощность Вашего автомобиля (в л.с.) на сумму ставки, в рублях (третий столбик).

Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по транспортному налогу в Омской области

Законодательством области установлены льготные категории граждан и организаций, которые освобождены от уплаты налога либо платят его в меньшем размере. Разберемся, кто не платит транспортный налог в Омской области.

От уплаты налога полностью освобождены следующие категории граждан и организаций г. Омска и области:

  1. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
  2. участники и инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды боевых действий и бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, — по одному зарегистрированному на физическое лицо легковому автомобилю с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно либо мотоциклу или мотороллеру независимо от мощности двигателя;
  3. общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности, с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно;
  4. организации автомобильного и электрического транспорта общего пользования по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси, включая маршрутные);
  5. лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», — по одному зарегистрированному на физическое лицо легковому автомобилю с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно либо мотоциклу или мотороллеру независимо от мощности двигателя;
  6. многодетные матери, награжденные в соответствии с Законом Омской области от 1 марта 2004 года N 512-ОЗ «О государственных наградах Омской области, наградах высших органов государственной власти Омской области и почетных званиях Омской области» медалью «Материнская слава», — по одному зарегистрированному на физическое лицо легковому автомобилю с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно либо мотоциклу или мотороллеру независимо от мощности двигателя.

Пенсионеры по старости, многодетные семьи, ветераны труда, ветераны боевых действий льгот по транспортному налогу на территории Омской области не имеют.

Налогоплательщики, имеющие право на льготы, самостоятельно должны представлять документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы.

Налогоплательщики-организации, имеющие право на льготы, представляют документы, подтверждающие такое право, вместе с налоговой декларацией по итогам налогового периода.

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Источник: http://personright.ru/nalogi/transportnyy-nalog/128--omskaya-oblast-stavki-lgoty.html

Налог на имущество физических лиц на 2019 год

Сроки оплаты налога на недвижимость в 2017 году для физических лиц омске

Каждому гражданину РФ необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Отметим и тот момент, что даже несовершеннолетние лица, в чьем владении находятся объекты недвижимости, обязаны выплачивать этот налог. До наступления совершеннолетия, за данных лиц совершают оплату их опекуны или родители, что соответствует НКРФ, пункт №2, статьи №27.

Квитанция на оплату налога по недвижимости, приходит к вам по почте, и вы можете оплатить ее в любом филиале Сбербанка. В случае, если вы не получили по почте квитанцию, вам надлежит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или того региона, где находится ваше недвижимое имущество.

Согласно существующим на сегодня законам РФ, некоторые лица могут иметь льготы по оплате данного налога. Для того, чтобы получить льготы на оплату налога на имущество для физических лиц, вам необходимо собрать нужные документы и предоставить их в налоговую инспекцию.

Если вы представили необходимые документы позже, чем получили льготы, тогда вам будет произведен перерасчет суммы налога на имущество для физических лиц.

Но в данной ситуации, есть небольшой момент – перерасчет налога, имеет строгие ограничения, которые заключаются в том, что вам могут сделать его только за три последних года, которые предшествовали предоставлению вам льгот.

До 2015 года процесс расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регламентировался Федеральным Законом №2003-1. Согласно законодательству, данным видом налога облагается недвижимость (жилые дома, квартиры и дачи), являющиеся собственностью физических лиц. Формирование расчета осуществлялось на основе налоговой базы, определенной по инвентаризационной стоимости объекта.

Но с 1 января 2015 года правительство решило отменить данный закон. Вместо него введена новая глава Налогового кодекса под названием «Налог на имущество физических лиц». Введение новой главы привнесло несколько важных изменений в процесс формирования и исчисления данного вида налога.

Например, со следующего года расчет налога обязан производиться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости имущества. Во время расчета кадастровой стоимости учитываются такие факторы, как: расположение недвижимости, ее площадь, сегмент, год постройки и т.д. Соответственно, кадастровая стоимость наиболее точно отображает рыночную стоимость объекта.

Поскольку инвентаризационная стоимость, как правило, намного ниже рыночной цены, стоимость НДФЛ с 2015 года увеличилась.

Кто будет рассчитывать налог на имущество физических лиц в 2019 году

Данный вид фискального сбора относится к налогу местного значения. В связи с чем, он регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципальных органов, а также городов, имеющих статус федерального значения. В новой главе сказано, что расчет суммы налога, с последующим уведомлением налогоплательщика об его уплате будет производиться местными налоговиками.

Введение в действие НИФЛ ляжет на плечи субъектов РФ

Чтобы НИФЛ был введен в действие, каждый субъект РФ обязан, во-первых, установить порядок расчета кадастровой стоимости объектов, а, во-вторых, определить единую дату для взимания налога. Пока субъекты не осуществят данные процедуры, расчет налога производится по текущему порядку.

Согласно решению правительства, субъекты РФ начали использовать новый порядок для расчета налога на имущества с 1 января 2015 года.

Что будет считаться объектами налогообложения

Согласно новым правилам, с 2015 года объектами налогообложения принято считать: жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи (машино-место), недвижимые комплексы, незавершенные объекты строительства, а также другие помещения и строения.

При этом в законодательстве уточняется, что жилые строения, которые используются для ведения дачного хозяйства, садоводства, хранения инвентаря и т.д. в личных целях, относятся к категории жилых домов.

Расчет налоговой базы и налоговых вычетов

Как отмечалось выше, налоговая база по НИФЛ, согласно нововведениям, будет определяться для каждого объекта налогообложения в строгом соответствии с его кадастровой стоимостью, прописанной в государственном кадастре недвижимости.

Также в новой главе НК РФ учтены и возможные налоговые вычеты, на сумму которых уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения.

Налоговые вычеты для каждого объекта имущества

ИмуществоУменьшение кадастровой стоимости с учетом налоговых вычетов
КвартираУменьшение производится на кадастровую стоимость 20 кв. м. общей площади.
КомнатаУменьшение производится на кадастровую стоимость 10 кв. м. площади.
Жилой домУменьшение производится на кадастровую стоимость 50 кв. м. общей площади.
Недвижимый комплекс, в составе которого находится один или несколько жилых домов (помещений)Независимо от его площади, уменьшается на 1 000 000 рублей.

Например, кадастровая стоимость квартиры равна 3 000 000 рублей, а кадастровая стоимость одного квадратного метра – 50 000 рублей. Чтобы узнать размер налогового вычета, необходимо величину кадастровой стоимости квадратного метра умножить на число 20, т.к.

именно это значение применяется для объектов налогообложение, попадающих под категорию квартира. Соответственно, размер налогового вычета для данного примера составит: 50 000 × 20 = 1 000 000 рублей.

А размер налоговой базы будет равен: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 рублей.

Но нужно отметить, что правительство оставило местным властям право увеличивать размер обозначенных налоговых вычетов.

Расчет ставки налога на имущество физических лиц

Формирование налоговых ставок производится на основе кадастровой стоимости объектов.

Так, для жилых домов (недостроенных жилых домов), жилых помещений, гаражей и машино-мест ставки по налогу составляют до 0,1%.

Для торговых центров, нежилых и промышленных помещений, используемых для размещения предпринимательских объектов, офисов, объектов обслуживания и т.д., а также для объектов, с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей, установлена налоговая ставка в размере до 2%.

Налоговая ставка, не относящаяся к вышеназванным категориям, составляет до 0,5%.

Например, если стоимость 1 кв. м. квартиры составляет 50 000 рублей, а налоговая база после вычета – 2 000 000 рублей, тогда сумма налога составит: 2 000 000 × 0,1% = 2 000.

При этом, законом уточнено, что муниципальные образования могут самостоятельно менять размер ставки, установленной для домов, квартир и гаражей. Допускается повышение ставки не более чем на треть или ее понижение до нулевого значения.

Кроме того, субъекты РФ могут вводить дифференцированные ставки в зависимости от:

• разновидности объекта;

• кадастровой стоимости объекта;

• инвентаризационной стоимости объекта;

• места расположения объекта;

• вида зоны, на территории которой находится объект.

Источник: http://bs-life.ru/finansy/nalogy/nalog-na-imushchestvo2013.html

Омичам напоминают сроки уплаты налога на имущество, землю и транспорт — Новости. Официальный портал Администрации города Омска

Сроки оплаты налога на недвижимость в 2017 году для физических лиц омске

Налоговые органы произвели жителям Омска начисление налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов за 2016 год. Срок уплаты — до 1 декабря 2017 года. Соответствующие платежные документы направлены по почте.

При этом необходимо учесть, что если налогоплательщик зарегистрирован в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, то ему уведомление и платежные документы направлены в электронном виде в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Впервые на территории Омска налог на имущество физических лиц за 2016 год исчислен исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. При исчислении налога кадастровая стоимость объекта недвижимости уменьшена на следующие налоговые вычеты:

• по квартире — на кадастровую стоимость 20 кв. м ее общей площади;

• по комнате — на кадастровую стоимость 10 кв. м ее площади;

• по жилому дому — на кадастровую стоимость 50 кв. м его общей площади;

• по единому недвижимому комплексу, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), — на 1 миллион рублей.

Например, если гражданин является владельцем квартиры площадью 80 кв. м, квартиры площадью 50 кв. м и дачного дома площадью 120 кв. м, платить налог он будет с 60 кв. м площади первой квартиры, 30 кв. м площади второй квартиры и 70 кв. м площади дачного дома.

Ставки налога на имущество физических лиц установлены в следующих размерах:

— 0,1 % в отношении квартир, комнат, хозяйственных строений, расположенных на дачных участках;

— 0,3 % в отношении жилых домов, объектов незавершенного строительства, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест;

— 2 % в отношении коммерческой недвижимости (торговые и офисные объекты) и дорогостоящей недвижимости стоимостью свыше 300 миллионов рублей;

— 0,5 % в отношении прочих объектов недвижимости. Все действующие ранее льготы сохраняются. Однако порядок применения льгот изменился. Ранее льготники вообще не платили налог (например, пенсионеры).

По новому порядку льготники освобождаются от уплаты налога только в отношении одного объекта каждого из следующих видов по выбору налогоплательщика:

— квартира или комната;

— жилой дом;

— гараж или машино-место;

— помещения, используемые исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий;

— хозяйственные строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Например, пенсионер является собственником квартиры, комнаты, дачи, гаража и машино-места. Гараж и машино-место относятся к одному виду объектов налогообложения, квартира и комната — тоже один вид. Дача для целей налогообложения относится к жилым домам.

В этом случае пенсионер может воспользоваться льготой в отношении гаража, квартиры и дачи, а может выбрать для льготы машино-место, комнату и дачу. В первом случае заплатить налог он должен будет за комнату и машино-место, во втором случае — за гараж и квартиру.

Уведомление о выборе объектов для льготы можно подать в любой налоговый орган до 1 ноября года, начиная с которого применяется налоговая льгота.

Если не подать уведомление, льгота будет предоставлена налоговым органом в отношении одного объекта каждого вида с максимально исчисленной суммой налога. Следует отметить, что предусмотрен пятилетний переходный период с поэтапным увеличением налога на имущество физических лиц.

Если сумма налога на имущество физических лиц, исчисленного от кадастровой стоимости, будет выше, чем исчисленного ранее за 2015 год, то расчет налога производится с использованием понижающих коэффициентов:

— в 2016 году – 0,2;

— в 2017 году – 0,4;

— в 2018 году – 0,6;

— в 2019 году – 0,8.

Пример № 1

Гражданин является владельцем квартиры площадью 60 кв. м кадастровой стоимостью 2 400 000 рублей, налог на имущество физических лиц будет начислен с 40 кв. м площади кадастровой стоимостью 1 600 000 рублей.

Сумма налога за 2016 год по ставке 0,1 % составит 1 600 рублей, при этом ранее начисленная сумма налога за 2015 год составляла 600 рублей.

При использовании понижающего коэффициента на 2016 год в размере 0,2, сумма налога на имущество физических лиц будет исчислена следующим образом: (1600 ‒ 600) х 0,2 + 600 = 800 Таким образом, за 2016 год гражданин должен заплатить налог на имущество физических лиц в размере 800 рублей.

Пример № 2

Гражданин является владельцем жилого дома площадью 100 кв. м кадастровой стоимостью 1 000 000 рублей, налог на имущество физических лиц будет начислен с 50 кв. м площади кадастровой стоимостью 500 000 рублей. Сумма налога за 2016 год по ставке 0,3 % составит 1 500 рублей, при этом за 2015 год сумма налога составляла 500 рублей.

(1500 ‒ 500) х 0,2 + 500 = 700 В итоге за 2016 год гражданин должен заплатить налог на имущество физических лиц в размере 700 рублей.

Кадастровую стоимость объектов недвижимого имущества можно узнать на сайте Росреестра и рассчитать налог на имущество физических лиц с помощью электронного сервиса ФНС России «Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц».

Источник: http://www.admomsk.ru/web/guest/news/-/asset_publisher/mh3W/content/695945

Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Омской области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Омской области | ГАРАНТ

Сроки оплаты налога на недвижимость в 2017 году для физических лиц омске

Налоговая ставка в отношении:

1) организаций, не осуществляющих аэропортовую деятельность, — в отношении гражданских аэродромов;

2) организаций, осуществляющих аэропортовую деятельность, — в отношении аэропортов;

4) организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство полипропилена, — в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для производства полипропилена, при выполнении следующих условий:

— осуществление на территории Омской области в предшествующем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства полипропилена, на общую сумму не менее 2 млрд. рублей;

— обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2012 года, ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству полипропилена с проектной мощностью не менее 180 тыс. тонн в год.

Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта условий, исчисляют налог по налоговой ставке в размере 0,01 процента до 31 декабря 2016 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия по вводу в эксплуатацию соответствующего имущественного комплекса;

— осуществление на территории Омской области в предшествующем и (или) текущем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства полипропилена, на общую сумму не менее 500 млн. рублей;

— обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству полипропилена с проектной мощностью не менее 210 тыс. тонн в год или увеличение проектной мощности существующего имущественного комплекса по производству полипропилена до 210 тыс. тонн в год.

Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в абзацах пятом и шестом настоящего подпункта условий, исчисляют налог по налоговой ставке в размере 0,01 процента до 31 декабря 2021 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия, предусмотренного абзацем шестым настоящего подпункта, но не ранее 1 января 2017 года.

Организации, указанные в абзаце седьмом настоящего подпункта, исчисляют налог по налоговой ставке в размере 0,01 процента при условии ежегодной уплаты налога на прибыль организаций в бюджет Омской области в течение срока исчисления налога по указанной в настоящем абзаце налоговой ставке;

5) организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде разведение свиней и (или) производство готовых кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах, — в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для разведения свиней и (или) производства готовых кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах, при выполнении следующих условий:

— осуществление на территории Омской области в предшествующем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для разведения свиней и (или) производства готовых кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах, на общую сумму не менее 1 млрд. рублей;

— обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2012 года, ввода в эксплуатацию имущественных комплексов по разведению свиней с проектной мощностью не менее 100 тыс. голов в год и (или) производству готовых кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах, с проектной мощностью не менее 100 тыс. тонн в год.

Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в настоящем подпункте условий, исчисляют налог по налоговой ставке в размере 0,01 процента до 31 декабря 2017 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия по вводу в эксплуатацию соответствующих имущественных комплексов;

6) организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде разведение сельскохозяйственной птицы и (или) производство мяса (мясопродуктов) и (или) этилового денатурированного спирта (биоэтанола), — в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для разведения сельскохозяйственной птицы и (или) производства мяса (мясопродуктов) и (или) этилового денатурированного спирта (биоэтанола), при выполнении следующих условий:

— осуществление на территории Омской области в предшествующем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для разведения сельскохозяйственной птицы и (или) производства мяса (мясопродуктов) и (или) этилового денатурированного спирта (биоэтанола), на общую сумму не менее 1 млрд. рублей;

— обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2012 года, ввода в эксплуатацию имущественных комплексов по разведению сельскохозяйственной птицы с проектной мощностью не менее 1200 тыс.

голов в год и (или) производству мяса (мясопродуктов) с проектной мощностью не менее 30 тыс.

тонн в год и (или) производству этилового денатурированного спирта (биоэтанола) с проектной мощностью не менее 150 тыс. тонн в год.

Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в настоящем подпункте условий, исчисляют налог по налоговой ставке 0,01 процента до 31 декабря 2017 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия по вводу в эксплуатацию соответствующих имущественных комплексов;

7) дошкольных образовательных организаций, созданных не ранее 1 января 2013 года, реализующих в текущем налоговом периоде образовательную программу дошкольного образования и осуществляющих присмотр и уход за детьми дошкольного возраста, — в отношении имущества, непосредственно используемого данными организациями для реализации образовательной программы дошкольного образования, осуществления присмотра и ухода за детьми дошкольного возраста;

8) организаций, созданных не ранее 1 января 2013 года (за исключением организаций, созданных путем реорганизации) и осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным классами 01 и 02 раздела А «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство», разделом С «Обрабатывающие производства» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), — в отношении не бывшего ранее в эксплуатации имущества производственного назначения, созданного, приобретенного за плату, при одновременном соблюдении следующих условий:

— доля доходов от осуществления указанных видов экономической деятельности по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;

— среднесписочная численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период составляет не менее 50 человек;

— неосуществление деятельности по производству подакцизных товаров, а также добыче и реализации полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.

Указанные в настоящем подпункте организации исчисляют налог по налоговой ставке в размере 0,01 процента в течение первых пяти лет со дня их государственной регистрации.

К имуществу производственного назначения относится имущество, используемое для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Омской области, реализуемых третьим лицам в целях извлечения прибыли;

9) организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство резиновых шин, покрышек и камер, при условии осуществления на территории Омской области в предшествующем и (или) текущем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства резиновых шин, покрышек и камер, на общую сумму не менее 500 млн. рублей.

Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанного в настоящем подпункте условия, исчисляют налог по налоговой ставке в размере 0,01 процента до 31 декабря 2020 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение указанного в настоящем подпункте условия.

Указанные в настоящем подпункте организации исчисляют налог по налоговой ставке в размере 0,01 процента в отношении:

— не ранее 1 января 2013 года созданного или приобретенного за плату имущества, предназначенного для производства резиновых шин, покрышек и камер;

— не ранее 1 января 2013 года модернизированного (реконструированного) недвижимого имущества, предназначенного для производства резиновых шин, покрышек и камер, первоначальная стоимость которого увеличилась не менее чем на 50 процентов по итогам указанной модернизации (реконструкции);

10) организаций, осуществляющих на территории Омской области предоставление гостиничных услуг, — в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для предоставления гостиничных услуг, при одновременном выполнении следующих условий:

— осуществление на территории Омской области в предшествующем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для предоставления гостиничных услуг, на общую сумму не менее 500 млн. рублей в соответствии с инвестиционным проектом;

— обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2015 года, ввода в эксплуатацию имущественного комплекса для предоставления гостиничных услуг с проектной мощностью номерного фонда не менее 150 номеров.

Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в настоящем подпункте условий, исчисляют налог по налоговой ставке в размере 0,01 процента в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет;

11) некоммерческих организаций — в отношении зданий и сооружений, являющихся объектами спорта и имеющих ледовые площадки с искусственным льдом;

12) организаций — в отношении следующих объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2015 года: наружные газопроводы, подводные газопроводы, подземные газопроводы, надземные газопроводы, устройства электрохимической защиты стальных газопроводов от коррозии, газораспределительные станции, пункты редуцирования газа, газорегуляторные пункты, блочные газорегуляторные пункты, шкафные пункты редуцирования газа (шкафные газорегуляторные пункты), газорегуляторные установки.

Организации, обеспечившие выполнение указанного в настоящем подпункте условия, исчисляют налог по налоговой ставке в размере 0,01 процента до 31 декабря 2019 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором объекты недвижимого имущества введены в эксплуатацию.

13) организаций, созданных не ранее 1 января 2016 года и осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство катализаторов нефтепереработки, у которых доля доходов от осуществления деятельности по производству катализаторов нефтепереработки по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов от реализации товаров (работ, услуг) за указанный период, — в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для производства катализаторов нефтепереработки, при выполнении следующих условий:

— осуществление на территории Омской области в течение не более пяти календарных лет подряд капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства катализаторов нефтепереработки, на общую сумму не менее 8 млрд. рублей;

— обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству катализаторов нефтепереработки с проектной мощностью не менее 16 тыс. тонн в год.

Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в настоящем подпункте условий, исчисляют налог по налоговой ставке в размере 0,01 процента в течение десяти лет начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия по вводу в эксплуатацию соответствующего имущественного комплекса.

Настоящий подпункт не распространяется на организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.

0,01 %

Источник: http://base.garant.ru/15524010/

Ставка налога на имущество физических лиц

Сроки оплаты налога на недвижимость в 2017 году для физических лиц омске

Для граждан налог на имущество регламентирован гл. 32 НК РФ, где указаны субъекты и объекты, период и ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Субъектами являются собственники имущества, признаваемого объектом обложения.

Согласно ст. 401 НК объекты обложения — это здания, сооружения, жилые дома, квартиры, гаражи, машино-места, объекты, по которым строительство не завершено.

По данным объектам определяется облагаемая база по кадастровой либо инвентаризационной стоимости в зависимости от того, какую именно базу необходимо применять в том или ином субъекте РФ.

Согласно законодательству все субъекты РФ обязаны перейти на использование кадастровой стоимости не позже 01.01.2020 г.

Налоговая база на имущество физических лиц

Налогообложение производится по кадастровой стоимости, если исполнительные органы региона приняли соответствующий закон. Если не приняли, расчет ведется по инвентаризационной стоимости. До 2020 г.

такой локальный закон должен быть принят повсеместно. Сейчас только 11 регионов не перешли на исчисление налога по кадастровой стоимости.

Ниже вы найдете таблицу, в каких регионах и с какого года применяется исчисление налога на имущество исходя из кадастровой стоимости имущества.

Правила установления базы следующие.

По кадастровой стоимости

Базой считается кадастровая стоимость в ЕГРН на 1 января года, за который подсчитывается налог. При внесении объекта в ЕГРН в отчетном году, базой является кадастровая стоимость на дату постановки. Ее изменение в отчетном периоде на расчет за этот или предыдущий срок не влияет. Если изменение вызвано исправлением прежде допущенной ошибки, оно учитывается при исчислении налога.

Вычеты:

  • база по квартире исчисляется как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 20 м2;
  • база по комнате определяется как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 10 м2;
  • база по жилому дому рассчитывается как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 50 м2,
  • по единому комплексу недвижимости, хоть с одним жилым домом, стоимость по кадастру уменьшается на 1 млн.руб.

Местными законами, эти размеры вычетов могут увеличиваться.

По инвентаризационной стоимости

Расчет налога на имущество физических лиц выполняется по инвентаризационной стоимости, данные о которой представлены ИФНС до 01.01.2013 г., увеличенной на особый коэффициент-дефлятор. Если объектов несколько, и они в одном регионе, сначала необходимо найти их общую инвентаризационную стоимость, а затем уже исчислять налог.

Налог на имущество физических лиц: налоговый период, ставки

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ). Срок уплаты устанавливают регионы, но не позднее 1 декабря следующего за отчетным года. Платится налог по уведомлению из ИФНС.

Ставка налога на имущество физических лиц устанавливается местным законом и зависит от того, какую стоимость берут для исчисления и какой объект подлежит обложению. НК допускает введение дифференцированных ставок по различным основаниям.

По кадастровому показателю налоговая ставка на имущество физических лиц в 2017:

  • 0,1% для домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, незавершенных объектов;
  • 2% для объектов нежилого имущества, торгово-административных центров, а также объектов со стоимостью больше 300 млн. руб.;
  • 0,5% для иных объектов.

Ставки могут снижаться регионами до 0, или увеличиваться не более чем в 3 раза.

В первые 4 года после принятия закона, налог исчисляют с использованием понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ):

  • 0,2 – в первый год,
  • 0,4 – во второй,
  • 0,6 — в третий,
  • 0,8 — в четвертый год.

По инвентаризационному показателю налоговые ставки (с учетом коэффициента-дефлятора):

  • до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
  • от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);
  • более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).

В 2017 г. коэффициент-дефлятор составлял 1,425, в 2018 г. — 1,481, в 2019 — 1,518.

Гражданин – собственник квартиры в Москве площадью 40 м2 , стоимость 1 м2 в которой оценивается в 100 тыс. руб., кадастровая стоимость квартиры – 4 млн руб.

Кадастровая стоимость в Москве применяется для расчета с 01.01.2015 г., а в 2014 г. и ранее сумма налога за данную квартиру составляла 1100 руб. при инвентаризационной стоимости 367 тыс. руб.

В 2018 г. понижающий коэффициент (К) равен 0,8. Применяемая ставка налога – 0,1% (пп. 1 ст. 1 закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

Рассчитаем налог за 2018 г. (Н2018) из кадастровой стоимости, с учетом необлагаемого вычета (20 м2):

Н2018 = (40 м2 – 20 м2) х 100 000 руб. х 0,1% = 2000 руб.

К полученному результату применим понижающий коэффициент, для чего используем формулу (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Н = (Н1- Н2) х К + Н2, где

Н1 – налог из кадастровой стоимости,

Н2 – налог, рассчитываемый до применения кадастровой стоимости,

К – действующий понижающий коэффициент.

Н2018 = (2000 – 1100) х 0,8 + 1100 = 1820 руб. – к уплате за 2018 г.

Если на территории не принят закон о расчете по кадастровым показателям, исчисление налога на имущество физических лиц производим по инвентаризационной стоимости, к которой следует применить действующий коэффициент-дефлятор (в 2018 г. – 1,481, в 2019 — 1,518). В нашем случае расчет налога был бы следующим (при ставке налога 0,3%):

367 000 х 1,481 х 0,3% = 1631 руб.

Регионы, где налог на имущество физлиц исчисляют по кадастровой стоимости

Код региона

Субъект Российской Федерации

Дата перехода

Региональный закон,

установивший дату перехода

01

Республика Адыгея

2017

Закон Республики Адыгея от 03.11.2016 № 5 «Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Адыгея порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц»

02

Республика Башкортостан

2015

Источник: https://spmag.ru/articles/stavka-naloga-na-imushchestvo-fizicheskih-lic

Проф-Адвокат
Добавить комментарий