Проводки у арендодателя на усн

Аренда и коммунальные расходы на УСН

Проводки у арендодателя на усн
Расскажем, как отражается аренда и коммунальные расходы на УСН. Рассмотрим налоговый учет арендодателя и арендатора и записи, которые нужно вносить в книгу учета доходов и расходов.

Как арендодателю учитывать поступления — в составе выручки от реализации или внереализационных доходов? Если имущество сдается в аренду на систематической основе, то это доходы от реализации.

В противном случае отразите арендные платежи в составе внереализационных доходов.

Организации, которые применяют упрощенку, определяют налогооблагаемые доходы на основании статей 249 и 250 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Доход от сдачи имущества в аренду является внереализационным, если не относится к доходам от реализации (п. 4 ст. 250 НК РФ).

Критерий для отнесения арендной платы к выручке от реализации Налоговым кодексом РФ не предусмотрен. Однако он содержит условие для включения расходов, связанных со сдачей имущества в аренду, в расходы от реализации. Так, если организация сдает имущество в аренду на систематической основе, расходы по такой деятельности связаны с реализацией (подп. 1 п. 1 ст.

 265 НК РФ). Соответственно, и доходы от нее нужно признать в составе выручки от реализации.

Понятие систематичности используется в значении, применяемом в пункте 3 статьи 120 Налогового кодекса РФ, — два раза и более в течение календарного года.

Такой подход к применению понятия «систематичность» был закреплен в пункте 2 раздела 4 Методических рекомендаций по применению главы 25 Налогового кодекса РФ (утвержденных приказом МНС России от 20 декабря 2002 г. № БГ-3-02/729).

На сегодняшний день этот документ утратил силу (приказ ФНС России от 21 апреля 2005 г. № САЭ-3-02/173). Однако предложенное толкование понятия «систематичность» сохраняет свою актуальность.

Датой получения дохода является день, когда организация фактически получила средства от арендатора в оплату его задолженности. Сумму арендной платы, полученной в виде аванса, включите в доходы на упрощенке сразу в момент ее поступления в организацию. Этот порядок следует из пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Как аренда и коммунальные расходы на УСН влияют на учет компании, покаже на примере.

Пример Доходы арендодателя
Одним из видов деятельности ООО «Альфа» является сдача в аренду основных средств. В январе «Альфа» приобрела для сдачи в аренду нежилое помещение стоимостью 2 456 000 руб. (в том числе НДС — 374 644 руб.). В следующем месяце объект был передан арендатору.

Начиная с февраля «Альфа» начисляет ежемесячную арендную плату в размере 90 000 руб. Оплата от арендатора также поступает ежемесячно (в последний день месяца, за который были оказаны услуги).

В бухучете организации сделаны следующие записи.

В январе:

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60
2 456 000 руб. — отражены затраты на приобретение помещения;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
2 456 000 руб. — оплачен объект;

ДЕБЕТ 03 субсчет «Собственное имущество» КРЕДИТ 08
2 456 000 руб. — принято к учету помещение, предназначенное для сдачи в аренду;

ДЕБЕТ 03 субсчет «Имущество, сданное в аренду»
КРЕДИТ 03 субсчет «Собственное имущество»

2 456 000 руб. — передано в аренду помещение.

В феврале: 

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1
90 000 руб. — начислена арендная плата;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62
90 000 руб. — поступила оплата от арендатора.

В марте:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1
90 000 руб. — начислена арендная плата;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62
90 000 руб. — поступила оплата от арендатора.

Полученную арендную плату в сумме 180 000 руб. (90 000 + 90 000) бухгалтер отразил в книге учета доходов и расходов за I квартал.

Аренда и коммунальные расходы на УСН у арендатора

Для арендаторов с арендной платой все просто — если объект «доходы минус расходы», ее можно учесть в периоде фактической оплаты. Если объект «доходы», арендная плата никак не влияет на налог при УСН.

А вот про коммунальные платежи скажем подробнее. Если организация платит единый налог с доходов, то операции, связанные с компенсацией коммунальных расходов арендодателю, никак не повлияют на расчет единого налога. Это связано с тем, что при определении налоговой базы такие организации вообще не учитывают расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Если организация рассчитывает единый налог с разницы между доходами и расходами, то отражение операций, связанных с возмещением коммунальных расходов, у арендатора зависит от варианта их компенсации — в составе арендной платы или по отдельному счету арендодателя.

Если арендатор компенсирует коммунальные расходы в составе арендной платы, учтите их в расходах как арендные платежи (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Это касается и тех случаев, когда арендная плата по условиям договора состоит из двух частей — базовой и переменной (письмо Минфина России от 28 июня 2011 г. № 03-11-06/2/99).

Если арендатор компенсирует коммунальные расходы по отдельному счету арендодателя, после оплаты включите их в состав материальных расходов как затраты на приобретение топлива, воды и энергии всех видов.

Уменьшите налогооблагаемую базу по единому налогу на сумму коммунальных расходов независимо от вида деятельности организации (производственная или торговая). Это следует из подпункта 5 пункта 1 статьи 346.

16, подпунк-та 5 пункта 1 статьи 254 и пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Пример Аренда и коммунальные расходы на УСН у арендатора
ООО «Альфа» в мае получило в аренду производственное помещение.

В соответствии с заключенным договором арендатор компенсирует арендодателю стоимость коммунальных платежей, приходящихся на это помещение, по отдельному счету.

В июне по счету, полученному от арендодателя, стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором, составила 3300 руб. (в том числе НДС — 503 руб.). Данный счет «Альфа» оплатила в июле. В бухучете организации сделаны следующие записи.

В июне:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 76
3300 руб. — включена в расходы стоимость коммунальных услуг (с учетом НДС).

В июле:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
3300 руб. — оплачена стоимость потребленных коммунальных услуг по счету арендодателя.

Стоимость коммунальных услуг в сумме 3300 руб. бухгалтер «Альфы» отразил в составе расходов в книге учета доходов и расходов за девять месяцев.

Книга учета доходов и расходов у арендатора

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/86033-qqqm11y16-arenda-i-kommunalnye-rashody-na-usn

Арендатор аренда помещения усн проводки

Проводки у арендодателя на усн

Помещение свободного назначения на Московском пр., 669 м2. Организацией заключен договор аренды помещения. Зафиксирована стоимость аренды помещения. Бухгалтерские проводки арендодателя при усн.

И по счету-фактуре проводка на вычет НДС: Дт 68.02 Кт 19.04. Не редко владельцы недвижимости не используют его самостоятельно, но при этом хотят получать доход.

Особенность специализированного жилого помещения — запрет на аренду, продажу, наследование и дарение.

  • Проводки сдача в аренду имущества
  • Объект расположен в Екатеринбурге.
  • 1 Документальное оформление.
  • Проводки у арендодателя на усн.
  • Проводки у арендодателя на усн
  • Объект находится в архиве и неактивен.

Компании нередко используют принадлежащую им Сдача помещения в аренду при УСН. 1 Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя (при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности).

Многие владельцы недвижимости начинают переходить от договора найма к договору аренды. Аренда помещения и часть сдаем в субаренду Вход на сайт. Проводки при сдаче в аренду помещения или оборудования у арендодателя. Хочу сдавать данное помещение в аренду, но, по определенным причинам не хочу оформлять ИП.

В помещении арендатор планирует осуществить неотделимые улучшения, которые будут Бухгалтерские проводки при закрытии операционной аренды. Ответ: Можно учесть при соблюдении установленных условий.

Аренда. Бухучет | Современный предприниматель

Итак, нужно ли регистрировать ИП для посуточной аренды квартир или для организации мини-гостиницы? Как арендатору учитывать расходы на аренду. Какими проводками это правильно оформить. При переводе денег арендатору используется эта проводка: ДТ76 КТ51. Аренда здания проводки у арендатора при усн.

Земля: прилегающая парковка Юридический статус: Собственность Вход: Несколько вкл. отд. Арендодатель должен учитывать при УСН арендную плату как внереализационный доход на дату, когда получили денежные Про учет аренды у арендатора я мы написали в другой статье на нашем сайте.

Документ — Выписка банка по расчетному счету.

Может ли ООО на УСН сдать в субаренду помещение, если основной вид деятельности другой? ПРЕДЛАГАЕТСЯ ПРОДАЖА ПОМЕЩЕНИЯ С ДЕЙСТВУЮЩИМ АРЕНДАТОРОМ — торгового Арендатор — федеральная сеть кофеен в формате кафе «Мистер Круассан», ДДА — 5 лет.

Бухгалтерский учет аренды помещения у арендодателя. Е. Кравченко эксперт журнала «Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение». Аренда торгового помещения на 1-й линии Дмитровского шоссе.

Также популярны для аренды складские помещения для торговых фирм.

Сдача зала в аренду бух проводки у арендодателя при усн

Прямая аренда без комиссии на любой срок, помещение под магазин, шоу-рум или предоставление услуг.

Кроме этого, в случае аренды имущества, находящегося в государственной, муниципальной собственности или в собственности субъекта Российской Федерации, придется выполнять функции налогового агента в отношении НДС с арендной платы по таким договорам. 1.3 Начисление арендной платы — проводки у арендодателя.

Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения. У вас будет проводка Д-т 20 (26), 44 К-т 60.1 общая сумма, раз без НДС, то и у вас НДС не будет. Мы арендуем помещение под офис. оплату производим перед месяцем аренды.

Сдается в аренду торговое помещение площадью 17.9 м2 по адресу г. Москва, ЮВАО, Гурьянова улица 30. Учет аренды основных средств у арендатора и арендодателя. Рассмотрим это на предыдущем примере Бухгалтерские проводки — аренда помещения.

Звонок из отдела аренды: В бизнес-центре «Сухаревский» при аренде данного помещения действуют спец-предложения Ваша экономия составит до 30% от арендной платы за месяц. Аренда в этом случае собственный объект налогообложения учреждения.

Сдается производственно-складской комплекс площадью 1450 кв.м, в т.ч.

Как отражать выручку по арендной плате, учитывать доходы при УСН?

Нежилое помещение использовалось в деятельности ООО, директором которого был бывший муж заявительницы. По договору арендатор авансом уплачивает в первом месяце гарантийный взнос за последний месяц. Чтобы убедиться, все ли вы делаете правильно, предлагаем пройти наш тест.

Налогоплательщик обязан начислить НДС на сумму арендной платы и предъявить ее арендатору к уплате (п. 1 ст. 168 НК РФ). Однако нужно учесть, что аренда доли — прямо запрещена законом, поскольку право нельзя представить в натуральном размере.

Использует его не все и часть помещения сдает в субаренду применяя при этом УСН.

Тогда учет доходов от аренды при УСН ведется с помощью следующих записей Условия, включаемые в договор аренды (в т. ч. обеспечительный платеж от арендатора). Аренда нежилого помещения проводки у арендодателя в 2018 году. Аренда имущества: проводки, примеры, законы.

Аренда при упрощённой системе налогообложения. Форма сделки, смена учредителей фирмы усн 6%. Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств, сданных в аренду, Бухгалтерская справка-расчет.

Коммунальные платежи при усн Бухгалтерские проводки — аренда помещения В этом случае арендатор должен возместить расходы собственника помещения.

Для организаций, являющихся участниками договоров аренды и применяющих УСН, актуальными являются вопросы учета арендной платы, коммунальных платежей, уплаты налога на добавленную стоимость (при аренде государственного имущества). Стоимость арендуемого имущества составляет 1500000 руб.

Усн при сдаче в аренду нежилого помещения

Выгодное месторасположение, отличная транспортная логистика вблизи развязки Юкки — Кузьмолово, Новоприозерского шоссе и КАД. Вопрос: Можно учесть в расходах арендную плату за помещение, взятое в аренду у физического лица торговым предприятием на упрощенной системе налогообложения (доходы-расходы)?

• Амортизация Дт25 (?) или 20ый?• 1.2 Аренда: отражаем в учете.• При аренде помещения проводки• Площадь 17,9 м2, УСН.• Как сделать проводки при аренде?• Zdanie.info — Арендный Бизнес | Москва• Как учесть затраты на аренду помещений?

Аренда помещения свободного назначения в известном торговом центре. Предприятие ведет розничную торговлю на ЕНВД, снимает помещение в аренду. Какие проводки в бухгалтерском учете необходимо сделать? После переоформления квартиры можно заключать договор аренды с арендатором. Мы рассмотрим, как учесть расходы на аренду при расчете налога на прибыль и УСН.

Покупаем автомобиль в лизинг. Внимание: финансовая аренда!

Усн при сдаче в аренду нежилого помещения. Налог на аренду помещения — порядок уплаты за нежилое и жилое помещение. Бухгалтерские проводки по операциям аренды. Предлагаем в аренду отапливаемое помещение под склад, производство, мастерскую. Московский р-н, Пулковское шоссе, м.Московская Площадь Вход через центральную торговую галерею.

Порядок учета расходов на приобретение нежилого помещения при усн.

Образец оформления договора аренды жилого помещения.

Если в безвозмездный договор аренды нежилого помещения внести условие, по которому арендатор должен будет платить деньги за помещение, то соглашение превратится в Главное различие этих двух договоров проявляется в наличии или отсутствии арендной платы.

арендатор может применить упрощенный порядок учета договоров аренды. Аренда оплачивается по факту: расходы списываются сразу при перечислении денег арендодателю. В статье «Аренда помещения в 1С Бухгалтерия 8» я уже рассказывала, как ведется учет аренды помещения в 1С Бухгалтерия 8 ред.

Объявление об аренде склада площадью 1450 кв.м. Москва, метро Саларьево, улица Адмирала Корнилова 99. Бюджетное учреждение сдает в аренду нежилое помещение. В момент фактической уплаты арендных платежей за истекшие периоды аренды арендатор вправе признавать соответствующую сумму в целях налогообложения.

Безвозмездная передача прав аренды | Юридический форум

Арендаторы — организации (четыре ООО), находящиеся на общей системе налогообложения (плательщики НДС).

Расходы при ОСНО Сумма аренды может формироваться из одного или нескольких показателей Информация полезная бухгалтеру: какие использовать проводки и как учитывать доходы и расходы от аренды помещения все это и не только читайте Начнем с определения договора аренды, что же это такое? Соизмерьте ваши запросы с реальной ситуацией на рынке торговых помещений. Бухгалтерские проводки по операциям аренды Что арендуем? Выкуп арендованного имущества Договор аренды может предусматривать выкуп имущества арендатором. Оборотно сальдовая ведомость 1C Бухгалтерия 8.2.

Бухгалтерские проводки — аренда помещения. Как осуществляется учет аренды помещений предприятием. Организация сдала в аренду нежилое помещение.

Организация может заключать договор аренды помещения, здания и транспортного средства как с юридическим так и с физическим В этом случае арендатору необходимо на основании акта приема-передачи отразить арендуемое имущество у себя в учете. При этом имущество было сдано арендатору на один месяц.

Особенности формирования бухгалтерских проводок по учету аренды. И сделайте проводку: ДЕБЕТ 001 — получено имущество по договору аренды.

Все мы знаем, что по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и ГК РФ установлено, что арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). Аренда при упрощенной системе налогообложения.

Проводки по аренде помещения у арендатора Как отразить сдачу помещения в аренду Бухгалтерские проводки — аренда помещения Учет доходов от аренды при УСН. Арендодатель выставляет счет на возмещение затрат по аренде и коммуналке.

Проводки по начислению арендной платы у арендатора

Проводки начисление аренды помещения у ип на упрощенке без оплаты. Бухгалтерский учет нежилого помещения при усн. С января компания начисляет ежемесячную арендную плату в размере 90000 руб. Бухгалтерские проводки по учету текущей аренды у арендодателя.

Корреспондирующим счетом является кредит счета 76. Арендные операции представляют собой проблемную область в бухгалтерской практике. Упрощенная система налогообложения (УСН).

Если плата получена у арендатора При оплате аренды наперед, величину таких расходов у арендатора следует показывать на счете 97. Лот № 51600 Прямая аренда помещения в ТЦ. усн.

На какой лучше счёт отнести аренду помещения? Проводки у субарендодателя по возмещению коммунальные платежи при усн. Договор аренды в настоящее время получает все большую распространенность.

Бухгалтерский учет при упрощенной системе налогообложения. Сдача в аренду нежилого помещения предполагает такие же траты по налогам для предпринимателя, как и сдача ИП на упрощенке может рассматривать два варианта отчисления налога в бюджет: Вид налогообложения, рассчитанный на доходы по ставке 6%. Арендодатель и арендатор Организации находятся на УСН (доходы минус расходы).

Аренда помещения на Невском проспекте, 203 м2. г. Санкт-Петербург, Невский пр., 54. Аренда помещения проводки у арендодателя.

Налог: усн (упрощенная система налогообложения) Тип аренды: Прямая аренда Арендные каникулы: оговариваются индивидуально Общая площадь: 500 кв.м. Упрощенная система налогообложения или УСН. Бухгалтерские проводки по учету операций аренды.

В данной статье читатель узнает о том, как с легкостью сдать помещение в арендную плату, и при этом не быть обманутым.

Получены такие доходы от арендатора или нет, значения не имеет. Какие проводки надо сделать в бух учете?.

Источник: http://overstrikel.gq/7333-arendator-arenda-pomescheniya-usn-provodki

Возмещение коммунальных услуг по договору аренды усн проводки

Проводки у арендодателя на усн

Налоговый учет оплаты арендатором коммунальных услуг зависит от того, как при заключении договора аренды были определены условия оплаты этих услуг. Налоговый учет возмещаемых коммунальных расходов зависит от конкретного способа их возмещения, установленного договором аренды.

Рассмотрим, какие существуют виды расчетов за коммунальные услуги между сторонами в рамках договора аренды. При этом возмещение стоимости коммунальных услуг Таким образом, если у арендодателя на УСН «доходы минус расходы» заключен агентский договор с арендаторами, то в составе доходов будет учитываться только агентское вознаграждение.

Договором аренды может быть предусмотрено, что коммунальные услуги оплачивает арендатор сверх суммы арендной платы. В 2018 году был заключен договор на долевое строительство (в договоре выделен НДС) на сумму В 2019 году будет оплачена оставшаяся часть по договору. Особенности возмещения коммунальных услуг арендатором.

В законодательстве об УСН все еще есть подводные камни, которые могут быть поводом для налоговой засады при проверке.

Получение от субарендатора возмещения стоимости коммунальных услуг Коммунальные платежи в договоре аренды нежилого помещения Наша ООО на УСН (доходы-расходы) арендует у ИП нежилое помещение.

В ней мы раскроем, возможно ли заключение такого договора и какая договорная форма больше подходит для правового оформления данных отношений. Бухгалтерские проводки должны быть отражены на основании договора о поставке коммунальных Учет коммунальных услуг у арендодателя, когда платежи входят в арендную плату.

Рассмотрим порядок налогового учета возмещаемых расходов на коммунальные услуги по договору аренды.

обеспечение предоставления коммунальных услуг лицам, пользующимся жилыми и нежилыми помещениями, в порядке, установленном настоящим договором; осуществление иной деятельности, направленной на достижение целей управления Многоквартирным домом. Упрощённая система налогообложения (УСН). Подстатья 121 Доходы от операционной аренды.

Статья: Учет коммунальных услуг у арендодателя («Налоговый…)

  • Налогообложение КУ при УСН 6%
  • Аренда и коммунальные платежи
  • Коммунальные платежи при УСН
  • Упрощенная система налогообложения.

Особенности возмещения коммунальных услуг арендатором Возмещение ип коммунальных платежей по договору аренды Коммунальные платежи в договоре аренды нежилого помещения. Условие о возмещении коммунальных платежей может устанавливаться в самом договоре аренды либо в дополнительном соглашении к нему.

МЕТКИ:Возмещение коммунальных услуг арендатором. ДОГОВОР КРАТКОСРОЧНОЙ АРЕНДЫ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ (аренды квартиры посуточно).

внесение арендной платы не позднее установленных сторонами сроков и оплата коммунальных услуг (чеки сохраняются) Наиболее спорный вопрос при заключении договора об аренде жилой площади, это вопрос оплаты жилищно-коммунальных услуг (далее ЖКУ).

4 Возмещение коммунальных услуг (ЖКХ) — по 44 фз, образец, по договору аренды, расчет, ндс, проводки, пенсионерам, инвалидам. Субаренда — та же аренда, только с оговорками По Бухгалтерские проводки арендодателя при усн. Затраты по оплате коммунальных услуг вам нужно отразить в графе 5 разд. Использовать упрощенный порядок при составлении ответственности смогут предприниматели, которые ведут деятельность с применением онлайн-касс и выбрали объект налогообложения «Доходы».

Наше предприятие сдает в аренду часть помещений. Такое положение дел не сказывается негативно на бизнесменах, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы».

Давняя проблема — учет компенсации коммунальных услуг при сдаче помещений в аренду. Договор аренды безвозмездной правовой природы — предмет рассмотрения в настоящей статье.

Возмещение коммунальных расходов арендатором.

Аренда при упрощенной системе налогообложения

Имеем договор аренды недвижимости, условиями которого предусмотрена компенсация арендатором арендодателю коммунальных услуг. К ним нужны только проводки по учету коммунальных платежей. Кроме аренды за помещение, арендаторы возмещают расходы за электроэнергию.

Консультации по выбору программного обеспечения. Бухгалтерский учет коммунальных услуг ведется с использованием счетов затрат и счета 60.

В договоре аренды указано, что возмещение арендодателю коммунальных платежей осуществляется на основании приложения к договору аренды по выставленным арендодателем счетам.

Соцвычет на физкультурно-оздоровительные услуги Минфин разрабатывает законопроект с соцвычетом по расходам на занятия физкультурой. Учтите, что включение в гарантийное письмо новых мер ответственности по общему правилу не освобождает вас от санкций, предусмотренных договором.

Стоимость коммунальных услуг на сегодняшний день в России многих граждан зачастую ставит в трудное финансовое положение. Обычно арендаторы пользуются коммунальными услугами по тому же тарифу, что и сами В этом случае не должно быть и дохода, облагаемого налогом при УСН (статья 41 НК РФ).

В бухгалтерском учете расходы на повышение квалификации сотрудников отражают проводками Трудовой договор.

При этом, если вы применяете УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, у вас есть возможность учитывать свои расходы. Возмещение коммунальных расходов арендатором Индивидуальный предприниматель применяет УСН (доходы). Метод определения выручки по начислению.

Согласно договору аренды арендатор обязан возместить коммунальные платежи ИП-арендодателю. Сложности при налогообложении расходов на коммунальные услуги у арендатора возникают из-за того, что прямые договоры с коммунальщиками, как правило, заключает арендодатель (собственник помещения).

Договор аренды предусматривает оплату коммунальных услуг арендодателем.

Компенсация коммунальных услуг при УСН при сдаче Оно сдает часть помещений в аренду. C 2012 г для УСН (если вы арендодатели) возмещение коммунальных услуг является выручкой и облагается налогом. ИП совмещает ПСН и УСН, сдаёт в аренду нежилые помещения.

Возмещение ип коммунальных платежей по договору аренды. В соответствии с условиями договора оплату коммунальных услуг производит за свой счет арендатор.

Арендодатель, применяющий УСН с объектом доходы, учитывает в доходах денежные средства, полученные от арендаторов Договором аренды также предусмотрена обязанность организации заключить договоры с поставщиками указанных коммунальных услуг. Доходы от сдачи нежилого помещения в аренду.

Для организаций, являющихся участниками договоров аренды и применяющих УСН, актуальными являются вопросы учета арендной платы, коммунальных платежей, уплаты налога на добавленную стоимость (при аренде государственного имущества).

Кратко: Начальная максимальная цена контракта 70000.00. Зарегистрироваться в качестве ИП и выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН). По теплу — пропорционально отношению площади помещения к площади здания (в аренде часть торгового центра).

Стоимость услуг условная в целых числах. Бухгалтерские проводки — аренда помещения. При сдаче в аренду имущества учтите поступила от арендатора предоплата по возмещению коммунальных услуг за сентябрь 2016 г.

Компенсация оплаты коммунальных услуг в этом перечне отсутствует.

Компенсация арендодателю коммунальных услуг

В договоре принято отдельно прописывать права и обязанности сторон. Что такое договор на возмещение коммунальных услуг арендатором и образец его составления. ИП на УСН «Доходы минус расходы» арендуем помещение у физического лица, накоторго заключен договор на оказание коммунальных услуг.

Отражение возмещения коммунальных услуг по договору аренды. Можете, если нет задолженности по оплате коммунальных услуг. Согласно договору аренды обязанность по оплате за свой счет коммунальных услуг возложена на арендодателя.

Можно ли не включать получаемые от арендаторов в Оно сдает часть помещений в аренду.

УСН: учет средств, полученных от арендаторов на оплату коммунальных услуг. Екатерина Шестакова 30 октября 2013. Индивидуальный предприниматель ведет КУДИР (УСН без НДС) в 2018 году. Как отразить в учете организации (арендодателя), применяющей УСН, расчеты с арендатором по коммунальным платежам, если согласно договору аренды коммунальные платежи уплачиваются сверх арендной платы?

Упрощенная система налогообложения (УСН) — спецрежим, при котором большинство налогов заменено одним.

Оптимальным вариантом для ситуации с возмещением расходов по коммунальным платежам является посреднический договор, когда арендодатель в качестве посредника (агента) перевыставляет коммуналку УСН в 2018-2019 годах — изменения, сроки уплаты, отчетность. Договор краткосрочной аренды жилого помещения.

Компенсируя арендодателю его расходы, арендатор освобождает его от затрат по договору. Рассмотрим проводки по доначислению на цену договора суммы НДС: Проблема в том, что покупатель (заказчик) может не согласиться с таким увеличением.

Проводки выполняются на основании соглашения об оказании коммунальных услуг, квитанций. На основании счета, выставленного арендодателем, арендатор компенсирует ему стоимость таких услуг. Особенности соглашения, образец трехстороннего договора на оказание медицинских услуг.

Бухгалтерский учет коммунальных услуг и налогообложение

Покажем, какие проводки нужно сделать в сложных хозяйственных ситуациях.

Источник: http://unethically.gq/4255-vozmeschenie-kommunalnyh-uslug-po-dogovoru-arendy-usn-provodki

Бухгалтерский учет коммунальных услуг и налогообложение

Проводки у арендодателя на усн

«Мой адрес не дом и не улица» — к сожалению, эта крылатая фраза совершенно не применима к организации. У каждой приличной фирмы есть вполне официальный адрес, по которому она располагается. А раз есть «место жительства», значит есть и сопутствующие расходы — коммунальные.

Давайте сразу определимся, что под статьей расходов «Коммунальные услуги» будем понимать расходы на электричество, воду, газ и т.п. На все то, что делает помещение пригодным для работы организации или ИП.

статьи:

1. Статья расходов «Коммунальные услуги»: с кем может быть заключен договор?

2. Правила учета коммунальных услуг при прямых расчетах с ресурсоснабжающей организацией

3. Правила учета коммунальных услуг при включении их стоимости в арендную плату

4. Правила учета коммунальных услуг при компенсации их стоимости арендатором

5. Вычет по НДС у арендатора при компенсации коммунальных услуг

6. Агентский договор − возможность избежать рисков по НДС

7. Бухгалтерский учет коммунальных услуг в случае их компенсации арендатором

8. Оформление и учет расчетов по коммунальным услугам

9. Налоговый учет коммунальных услуг в расходах при ОСН

10. Расходы на коммунальные услуги при УСН

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Статья расходов «Коммунальные услуги»: с кем может быть заключен договор?

В каких случаях и кому организация или ИП платит за коммунальные услуги изображено на схеме.

Из схемы видно, что за коммунальные услуги собственник помещения платит ресурсоснабжающей организации.

А арендатор может платить как арендодателю, так и заключить прямой договор с поставщиками коммунальных услуг.

2. Правила учета коммунальных услуг при прямых расчетах с ресурсоснабжающей организацией

Прямой договор с поставщиком на коммунальные услуги может быть заключен как собственником помещения, так и арендатором.

Учет в обоих случаях будет одинаковым.

При получении акта выполненных работ и счета-фактуры, потребитель делает такие же проводки в учете, как и по другим работам (услугам):

При ОСН

Дебет 20, 23, 25, 26, 44 − Кт 60 на стоимость услуг без НДС

Дебет 19 − Кт 60 на сумму НДС

Дебет 68 − Кт 19 вычет НДС

При УСН

Дебет 20, 23, 25, 26, 44 − Кредит 60 на стоимость услуг с НДС (пп.3 п.2 ст.170 НК РФ)

3. Правила учета коммунальных услуг при включении их стоимости в арендную плату

В этом случае в договоре должно быть прописано, что платежи являются частью арендной платы. Возможны два варианта включения затрат на коммунальные платежи в арендную плату.

Вариант 1

Арендодатель определяет объем коммунальных услуг расчетным способом на основе фактических данных за предыдущие периоды.

Фиксированная сумма платежей за месяц прибавляется к арендной плате.

Таким образом, арендатор ежемесячно платит фиксированную арендную плату, в которую уже включена плата за коммуналку.

Вариант 2

Арендодатель получает от ресурсоснабжающих организаций документы за коммунальные услуги. Определяет объем, который потратил арендатор и выставляет арендную плату с учетом этих сумм.

Это значит, что коммунальные платежи составляют переменную часть арендной платы.

Независимо от выбранного варианта, бухгалтерский учет коммунальных услуг у арендодателя будет одинаковым:

Для ОСН:

Дебет 20, 23, 91 − Кредит 60 — на стоимость услуг без НДС

Дебет 19 − Кт 60 — на сумму НДС (для ОСНО)

Дебет 68 − Кредит 19 — вычет НДС (для ОСНО)

Для УСН

Дебет 20, 23, 91 − Кредит 60 — на стоимость услуг с НДС

Это значит, что арендодатель в себестоимость услуг по аренде или прочие расходы включает всю коммуналку.

А выставление услуг по аренде происходит обычным порядком, выписывается:

  • счет-фактура (в организациях на ОСН)
  • счет (в организациях на УСН)

Дебет 62 – Кредит 90-1 – выручка по аренде

Дебет 90-3 – Кредит 68 – начислен НДС на всю сумму арендной платы (ОСНО)

Бухгалтерский учет коммунальных услуг в программе 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видео:

Далее обсудим подробнее, как обстоит дело при аренде со «входным» НДС от поставщиков коммунальных услуг.

4. Правила учета коммунальных услуг при компенсации их стоимости арендатором

Особенность такой ситуации − возмещение арендатором коммунальных расходов отдельно от арендной платы. А самый спорный вопрос − вычет входящего НДС, причем как у арендодателя, так и у арендатора. Как такие условия могут быть сформулированы в договоре?

Например: «Арендодатель компенсирует (возмещает) арендатору коммунальные услуги на основании приложенных подтверждающих документов».

Важно понимать разницу между тем, когда коммунальные расходы входят в арендную плату в виде переменной составляющей и тем, когда они компенсируются.

Рассмотрим вычет по НДС у арендодателя при покупке коммунальных услуг, которые будут компенсироваться арендатором.

Вариант 1

Арендодатель является абонентом ресурсоснабжающей организации, он не производит коммунальные услуги, а закупает их. Передача части расходов арендатору в виде компенсации − не реализация услуг, а, следовательно, такая операция не является объектом налогообложения по НДС.

Из этого исходят контролирующие органы, которые считают, что:

— арендодатель не может взять сумму НДС на вычет по тем коммунальным услугам, которые были «переданы» арендатору, а должен включить сумму НДС в их стоимость

— при «передаче» услуг арендодатель не должен выписывать счет-фактуру

Нормативные документы, в которых высказана такая позиция:

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/buxgalterskij-uchet-kommunalnyx-uslug/

Как арендодателю отразить в бухгалтерском учете арендные платежи — НалогОбзор.Инфо

Проводки у арендодателя на усн

Одним из существенных условий договора аренды является размер арендных платежей (арендная плата) (ст. 606 ГК РФ).

Документальное оформление

Каждая хозяйственная операция должна быть оформлена первичным учетным документом (п. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Подтвердить расчеты по арендной плате могут любые документы, составленные в соответствии с требованиями законодательства.

В том числе договор, заключенный сторонами, график арендных платежей, акт приемки-передачи имущества, счет на оплату услуг и т. д. При этом акт об оказании услуг аренды нужен, только если он предусмотрен договором аренды. Такую точку зрения разделяют контролирующие ведомства (письма Минфина России от 24 марта 2014 г.

№ 03-03-06/1/12764, от 16 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/763, ФНС России от 1 ноября 2013 г. № ОА-4-13/19652).

Признание дохода

Доход в виде арендной платы признавайте в бухучете ежемесячно в сумме, определенной в договоре аренды (п. 15 ПБУ 9/99). Признание дохода не зависит от того, перечислил арендатор платеж или нет (п. 12 ПБУ 9/99).

Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета доходов (ч. 4, 5 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Использование счетов бухгалтерского учета для отражения расчетов по аренде зависит от того, является эта операция для организации отдельным видом деятельности или нет.

Сдача в аренду как отдельный вид деятельности

Если предоставление имущества в аренду является отдельным видом деятельности организации, то суммы арендной платы учитывайте в составе доходов от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99). При этом в учете делайте проводку:

Дебет 62 (76) Кредит 90-1
– начислена арендная плата;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС с суммы арендной платы (если деятельность организации облагается НДС).

Пример отражения в бухучете арендодателя сумм арендной платы. Передача имущества в аренду – отдельный вид деятельности организации

Одним из видов деятельности ООО «Альфа» является сдача в аренду основных средств. В январе «Альфа» приобрела для сдачи в аренду нежилое помещение и в следующем месяце передала его арендатору.

Начиная с февраля «Альфа» начисляет ежемесячную арендную плату в размере 90 000 руб. (в т. ч. НДС – 13 729 руб.). Оплата от арендатора также поступает ежемесячно (в последний день месяца, за который были оказаны услуги).

В феврале в бухучете организации сделаны следующие записи:

Дебет 62 Кредит 90-1
– 90 000 руб. – начислена арендная плата;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 13 729 руб. – начислен НДС с суммы арендной платы;

Дебет 51 Кредит 62
– 90 000 руб. – поступила оплата от арендатора.

Сдача в аренду не является отдельным видом деятельности

Если предоставление имущества в аренду не является отдельным видом деятельности организации, то суммы арендной платы включайте в состав прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). В этом случае в учете сделайте запись:

Дебет 62 (76) Кредит 91-1
– начислена арендная плата.

Пример отражения в бухучете арендодателя сумм арендной платы. Передача имущества в аренду – разовая операция для организации

В марте ООО «Альфа» сдало в аренду одно из своих пустующих помещений. Сумма ежемесячной арендной платы – 60 000 руб. (в т. ч. НДС – 9153 руб.). Оплата от арендатора поступает ежемесячно (в последний день месяца, за который были оказаны услуги).

В марте в бухучете организации сделаны следующие записи:

Дебет 62 Кредит 91-1
– 60 000 руб. – начислена арендная плата;

Дебет 91 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 9153 руб. – начислен НДС с суммы арендной платы;

Дебет 51 Кредит 62
– 60 000 руб. – поступила оплата от арендатора.

Авансовые платежи

Арендатор может оплачивать аренду предварительно – авансом.

Полученный авансовый платеж отразите на отдельном субсчете к счету 62:

Дебет 51 Кредит 62 (76) субсчет «Расчеты по авансам полученным»
– поступил аванс от арендатора.

После того как наступит период, в счет которого получена сумма предварительной оплаты, в учете сделайте записи:

Дебет 62 (76) Кредит 90-1 (91-1)
– начислена арендная плата;

Дебет 62 (76) субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 (76)
– зачтена часть аванса, полученного от арендатора.

Такой порядок учета основан на положениях пункта 3 ПБУ 9/99 и Инструкции к плану счетов.

Пример отражения в бухучете арендодателя сумм арендной платы, поступившей авансом. Передача имущества в аренду – отдельный вид деятельности организации

Одним из видов деятельности ООО «Альфа» является сдача в аренду основных средств. В январе «Альфа» передала в аренду нежилое помещение сроком на 18 месяцев. Ежемесячная величина арендной платы составляет 90 000 руб. (в т. ч. НДС – 13 729 руб.).

В этом же месяце арендатор перечислил аванс в размере 1 620 000 руб. (90 000 руб. × 18 мес.).

В бухучете организации сделаны следующие записи.

В январе:

Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»
– 1 620 000 руб. – поступил аванс от арендатора;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 247 119 руб. (1 620 000 руб. × 18/118) – начислен НДС с полученного аванса;

Дебет 62 Кредит 90-1
– 90 000 руб. – начислена арендная плата;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 13 729 руб. – начислен НДС с суммы арендной платы;

Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62
– 90 000 руб. – зачтена часть аванса, полученного от арендатора, в счет его задолженности по арендной плате;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»
– 13 729 руб. – предъявлен к вычету из бюджета НДС, начисленный с суммы полученного аванса.

Выкуп арендованного имущества

Договор аренды может предусматривать выкуп имущества арендатором. В этом случае в бухучете операция по передаче выкупленного имущества по договору аренды отражается как его реализация (п. 1 ст. 624 ГК РФ). На дату перехода права собственности на переданный в аренду объект отразите:

  • расходы, связанные с его выбытием (например, доставка, остаточная стоимость имущества) (абз. 5 п. 11 ПБУ 10/99);
  • доходы от его продажи (выкупная стоимость имущества) (абз. 6 п. 7 ПБУ 9/99).

Источник: http://nalogobzor.info/publ/uchet_raschetov_s_kontragentami/raschety_po_dogovoru_arendy/kak_arendodatelju_otrazit_v_bukhgalterskom_uchete_arendnye_platezhi/89-1-0-2421

Проводки при начислении и уплате арендной платы

Проводки у арендодателя на усн

Начислена арендная плата — проводка эта будет иметь место и у арендодателя, и у арендатора. Рассмотрим особенности учета арендной платы и переданного в аренду имущества у каждого из этих лиц.

Условия, включаемые в договор аренды (в т. ч. обеспечительный платеж от арендатора)

Проводки при сдаче в аренду помещения или оборудования у арендодателя

Учет арендной платы у арендатора — проводки

Итоги

Условия, включаемые в договор аренды (в т. ч. обеспечительный платеж)

В аренду друг у друга юрлица берут имущество, предназначенное для длительного пользования. Чаще всего таким имуществом оказывается помещение, оборудование или транспортное средство.

В договоре аренды, обязательно оформляемом письменно (п. 1 ст. 609 ГК РФ), следует отразить:

  • описание предмета, передаваемого арендатору, с указанием признаков, позволяющих однозначно идентифицировать объект;
  • срок передачи в пользование, учитывая при этом, что договор аренды недвижимости, заключаемый на промежуток времени, превышающий 1 год, нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре (п. 2 ст. 609 ГК РФ);
  • размер и порядок осуществления арендных платежей;
  • условия предоставления и возврата имущества;
  • условия использования, в т. ч. возможность передачи в субаренду и производства улучшений имущества за счет арендодателя;
  • ответственность сторон договора.

Все расходы по содержанию переданного в аренду имущества несет арендатор. На него же возлагаются и обязательства по поддержанию имущества в состоянии пригодности к эксплуатации.

Но в отношении осуществления капитального ремонта, выполняемого арендатором, в договоре необходимо упоминание о нем, поскольку если право делать этот ремонт не делегируется арендатору, то обязанность его производить ложится на арендодателя (п. 1 ст. 616 ГК РФ).

Договором может предусматриваться уплата при его заключении в адрес арендодателя денежного обеспечения, расцениваемого как страховка от возможного ущерба, причиняемого арендатором. Наличие условия об обеспечительном платеже в договоре аренды потребует дополнительных бухгалтерских проводок как у передающей, так и у получающей стороны.

Проводки при сдаче в аренду помещения или оборудования у арендодателя

Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя будут такими же, как и при передаче в аренду оборудования или транспортного средства, поскольку все эти виды имущества числятся у передающей стороны в составе основных фондов, т. е. на счете 01.

Исключение составляют ситуации, когда объект изначально приобретался с целью предоставления его во временное пользование за плату.

Такие объекты находят отражение на счете 03, однако на порядок учета операций, связанных с передачей в пользование, принципиального влияния это не оказывает.

Передача имущества в аренду и возврат из нее не требует от арендодателя каких-либо дополнительных бухгалтерских проводок, кроме выделения таких объектов в аналитике на счете обычного их учета.

Начисление платы за аренду осуществляется, как правило, помесячно последним числом и отражается записью Дт 62 Кт 91 (90). Счет 91 используется, если сдача в аренду оказывается не основным видом деятельности для арендодателя, что обычно имеет место чаще.

Одновременно в дебет счета 91 (90) относятся суммы:

  • НДС по реализации — Дт 91 (90) Кт 68;
  • имеющихся расходов в виде амортизации, начисляемой по переданному в аренду объекту (Дт 91 (90) Кт 02) и затрат на капремонт, если его в этом месяце делает арендодатель (Дт 91 (90) Кт 23 (60, 69, 70)).

Поступление платежей по аренде будет записываться как Дт 51 Кт 62.

Обеспечительный платеж при его получении отражается проводкой Дт 51 Кт 76, а при возврате — Дт 76 Кт 51.

Кроме того, при поступлении платежа на его сумму возникает запись на забалансовом счете 008, а в момент возврата обеспечения здесь будет сделана запись о списании.

Если же в счет суммы обеспечения засчитывается неуплаченная арендная плата, то это зафиксируется записью Дт 76 Кт 62; погашение иных претензий отразится проводкой Дт 76 Кт 76 с разной аналитикой в корреспонденции этого счета.

Улучшения имущества (как отделимые, так и неотделимые), сделанные с согласия арендодателя и оплачиваемые им арендатору, будут либо включены в учетную стоимость предмета аренды, либо учтутся как самостоятельный объект (Дт 08 Кт 60), стоимость которого будет сопровождаться учетом НДС, начисляемого при передаче арендатором (Дт 19 Кт 60).

Учет арендной платы у арендатора — проводки

У арендатора проводки по учету факта аренды помещения или оборудования отразят стоимость этого имущества (в оценке, предоставленной арендодателем) за балансом на счете 001. Списать оттуда эту сумму нужно будет в момент возврата.

При начислении арендной платы проводки арендатор сделает такие:

  • Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91) Кт 60 — на величину платы за аренду без НДС;
  • Дт 19 Кт 60 — в части НДС, относящегося к плате за аренду.

Выбор счета, указываемого по дебету первой из проводок, определит цель использования объекта, ради которой он и брался в аренду. Счет 91 здесь появится в случае передачи имущества в субаренду.

Платеж арендодателю отразится как Дт 60 Кт 51.

Перечисление обеспечительного платежа зафиксируется проводкой Дт 76 Кт 51, а его возврат арендодателем как Дт 51 Кт 76.

Одновременно этот платеж при его оплате будет показан на забалансовом счете 009, а при возврате — списан с него.

Использование обеспечения на погашение долга по арендным платежам отразится проводкой Дт 60 Кт 76, а возмещение иных претензий — проводкой Дт 76 Кт 76 с разной аналитикой по дебету и кредиту этого счета.

Расходы на содержание и ремонт арендованного имущества будут учитываться так же, как и по объектам, находящимся у арендатора в собственности.

Улучшения, вносимые в арендованный объект, будут отражаться записью Дт 08 Кт 60 (23, 69, 70). В случае компенсации расходов по ним арендодателем появятся проводки по реализации произведенных затрат: Дт 62 Кт 91 (90), Дт 91 (90) Кт 68, Дт 91 (90) Кт 08.

Отделимые улучшения, не передаваемые арендодателю, возникнут в учете арендатора как самостоятельная единица основных средств (Дт 08 Кт 60 (23, 69, 70) и Дт 01 Кт 08) с начислением по ней амортизации на протяжении срока действия договора на аренду (Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91) Кт 02).

Итоги

Договор на аренду имущества, заключаемый между юрлицами, содержит ряд положений, влияющих на связанные с арендой проводки.

К числу таких положений относятся размер платежей за аренду и порядок их оплаты, предоставление или непредоставление возможности передачи в субаренду и внесения улучшений в имущество за счет арендодателя, осуществление капремонта арендатором, использование обеспечения. Основными проводками по начислению платы за аренду становятся:

  • у арендодателя — Дт 62 Кт 91 (90) с отнесением в дебетовую часть счета учета финрезультата суммы НДС, входящего в эту плату, и затрат, возникающих по переданному арендатору имуществом;
  • у арендатора — Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91) Кт 60 на величину платы за аренду без НДС и Дт 19 Кт 60 на сумму НДС.

Платежи по аренде отразятся записями Дт 51 Кт 62 у арендатора и Дт 60 Кт 51 у арендодателя. При применении обеспечительного платежа возникнут дополнительные проводки Дт 51 Кт 76 у арендатора и Дт 76 Кт 51 у арендодателя. Возврат такого платежа зафиксируется обратными записями.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/provodki-pri-nachislenii-i-uplate-arendnoj-platy/

Проф-Адвокат
Добавить комментарий