Как написать пояснение в налоговую по несвоевременной оплате ндфл

Пояснительная записка в налоговую

Как написать пояснение в налоговую по несвоевременной оплате ндфл

По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Когда налоговая запрашивает пояснения

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

  • Причина 1 — «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

  • Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

  • Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки.

В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ).

Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

  • наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
  • заголовок «Пояснения»;
  • обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
  • непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
  • если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
  • подпись руководителя.

Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию.

Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет.

Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» — одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы.

Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.

), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

Источник: https://spmag.ru/articles/poyasnitelnaya-zapiska-v-nalogovuyu

Образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ

Как написать пояснение в налоговую по несвоевременной оплате ндфл
В случае ошибок и расхождений в  6-НДФЛ, инспекторы требуют представить уточненку или пояснения. В статье вы найдете образцы пояснений в налоговую по 6-НДФЛ, которые снимут все вопросы.

Налоговые инспекторы активно камералят 6-НДФЛ.

Они сверяют показатели не только внутри расчета, но и проверяют, совпадают ли данные 6-НДФЛ со сведениями других отчетов. Поэтому, когда будете заполнять форму, проверьте, все ли новые разъяснения чиновников вы учли.

 Если налоговики найдут нестыковки, выставят требование о предоставлении пояснений по 6-НДФЛ. 

Подробнее о том, в каких случаях в инспекцию нужно отправить пояснения, рассказали эксперты Системы Главбух.

Чтобы подготовить пояснения по 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, у компании есть пять рабочих дней. Срок считают со следующего дня после того, когда получили от инспекторов сообщение о выявленных неточностях (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Унифицированного бланка для пояснений нет. Компания вправе написать их в произвольной форме. В статье четыре образца, которые помогут объясниться с налоговиками.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Письмо о непредставлении 6-НДФЛ

Сдавать 6-НДФЛ обязаны налоговые агенты. Если выплат физлицам в течение отчетного периода не было, то обязанности налогового агента не возникают. А значит, представлять 6-НДФЛ не нужно (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901).

Чтобы избежать вопросов налоговиков, проинформируйте инспекцию о причинах несдачи расчета 6-НДФЛ. Для этого составьте пояснительное письмо по 6-НДФЛ в произвольной форме. Это же сделайте, если у налоговиков возникли вопросы к нулевому отчету. 

Узнайте, в каких случаях компания не обязана представлять расчет 6-НДФЛ >>

В пояснениях укажите причину. Например, единственный сотрудник – директор, он же единственный учредитель, находится в отпуске без сохранения зарплаты. Выручка продолжает поступать, так как деятельность не прекращали. Образец пояснений по 6-НДФЛ – ниже.

Ответ на требование по 6-НДФЛ, почему заплатили меньше налога

Налоговики сверяют показатели расчета с карточкой расчетов с бюджетом. Вопросы у налоговиков возникнут, если не соблюдается следующее контрольное соотношение — «Сумма по строке 070 за вычетом строки 090 больше суммы НДФЛ, которую перечислили в бюджет за отчетный период».

Подробнее о том, как проверить расчет 6-НДФЛ по контрольным соотношениям налоговиков, рассказали эксперты Системы Главбух.

Ошибки нет, если зарплату выдали в последний день отчетного квартала, а НДФЛ с нее перечислили уже в следующем. Образец пояснений в налоговую по 6-НДФЛ на этот случай смотрите ниже.

Зарплата, которую выдали в конце декабря

Уже в третий раз бухгалтеры сдают годовой 6-НДФЛ, но справляться с ним по-прежнему не просто. Даже налоговики не всегда знают, как правильно заполнить отчет, и дают противоречивые разъяснения. Мы разобрали пять непростых, но распространенных ситуаций >>

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ: неуплата налога в срок

Расхождение возможно, если компания ошиблась в платежке. Например, бухгалтер указал неверный КБК. Так и напишите в пояснительной записке в налоговую по 6-НДФЛ. Образец пояснений  – ниже. Кроме того, сдайте налоговикам заявление об уточнении платежа.

Пояснения о расхождениях между 6-НДФЛ и расчетом по взносам

Инспекторы сверяют базу в 6-НДФЛ с базой по страховым взносам. Если в 6-НДФЛ доход ниже, чем база в расчете по взносам, налоговики выставят требование о представлении пояснений по 6-НДФЛ. Не беспокойтесь, если получили запрос. Это еще не значит, что в расчете ошибки.

Узнайте, за какие ошибки инспекторы вправе выписать штраф, а за какие нет >>

Нестыковки не значат, что в отчетности обязательно есть ошибки. Доходы в 6-НДФЛ и начисления в ЕРСВ могут не совпадать из-за различий в порядке заполнения отчетов. Поясните все расхождения. Образец пояснений, которые помогут исключить вопросы налоговиков, ниже.

Налоговики сравнивают ЕРСВ и отчетность по НДФЛ, налогу на прибыль с формами персучета СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Если сведения разойдутся, они запросят у вас пояснения.

Игнорировать требования пояснить расхождения в отчетности опасно. Если не представить пояснения или уточненку, компанию оштрафуют на 5000 руб. За повторное нарушение в течение года штраф – 20 000 руб. (п.

1, 2 ст. 129.1 НК). Узнайте, как избежать штрафов >>

Образец пояснения в налоговую по НДФЛ, если вместо двух платежек сделали одну

Если оформили одну платежку на уплату НДФЛ вместо двух, приложите к расчету 6-НДФЛ пояснительную записку о нестыковках между отчетом и платежками. Но такой документ может затеряться в инспекции. Поэтому рекомендуем дождаться требования пояснений и только тогда их давать. Образец пояснений в налоговую — ниже.

Эксперты на примерах разобрали, как рассчитать НДФЛ и заполнить расчет 6-НДФЛ. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

Образец пояснений по 6-НДФЛ из-за расхождений с платежками

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88393-qqqm12y16-obrazets-poyasneniya-v-nalogovuyu-po-6-ndfl

Как выглядит образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ

Как написать пояснение в налоговую по несвоевременной оплате ндфл

Налоговые инспекторы достаточно активно проверяют отчетность по новой форме 6-НДФЛ, регулярно проводя сверку показателей отчета по определенным контрольным соотношениям.

При этом, если в процессе проведения проверки будут обнаружены какие-либо расхождения, то в таком случае с компании будут запрошены соответствующие пояснения или же уточненные декларации.

В данном случае, чтобы избежать каких-либо штрафных санкций и других мер административной ответственности, предприниматели должны знать, как правильно заполняется образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ и что нужно учитывать в процессе оформления этой бумаги.

Что это такое

Отчетность по НДФЛ представляет собой необязательную документацию только в том случае, если компания не перечисляла заработную плату своим сотрудникам на протяжении текущего отчетного периода.

В соответствии с нормами Налогового кодекса соответствующие сведения должны в обязательном порядке подаваться работодателями, которыми осуществляется исчисляется и удерживается соответствующий налог со своих сотрудников.

Отсутствие информации для исчисления НДФЛ и, соответственно, оформления отчетности по форме 6-НДФЛ является вполне понятным и оправданным явлением, если на протяжении отчетного периода:

  • еще не начиналась трудовая деятельность компании;
  • компания перестала существовать на протяжении того года, который предшествует отчетному;
  • компания занимается выполнением сезонных работ, срок выполнения которых еще не наступил;
  • штат компании включает в себя только исполнительного директора, который выполняет свои обязанности без какого-либо вознаграждения.

Обо всех этих обстоятельствах крайне рекомендуется своевременно уведомлять уполномоченных лиц Налоговой службы путем отправки пояснительной записки или же подачи нулевой отчетности, чтобы в дальнейшем у них не появилось каких-либо лишних вопросов, и они не наложили соответствующие штрафы.

Особенности оформления

Начиная с 2019 года, перечень обязанностей налоговых агентов существенно расширился, и каждый квартал приходится подавать отчетность, составленную на бланке по форме 6-НДФЛ.

Как только он отправляется в инспекцию, сотрудники налоговых органов начинают сразу же проводить его изучение, причем осуществляется это в пределах камерального контроля и в соответствующем помещении Налоговой службы.

Другими словами, в данном случае не предусматривается необходимость в обязательном присутствии представителя компании.

В процессе проведения такой ревизии специалист инспекции может задаваться различными вопросами, и дать пояснения по ним может исключительно соответствующий налоговый агент.

Лучше всего, конечно же, в такой ситуации предугадывать подобное течение событий, и при обнаружении какой-либо ошибки лучше всего сразу подать необходимые пояснения в 6-НДФЛ, чтобы прояснить положение компании, а также ее репутацию в качестве добросовестного агента, исполняющего возложенные на него обязательства.

В случае нулевой отчетности подавать какие-либо документы в Налоговую службу не нужно, но при этом контрольные органы в любом случае могут поинтересоваться тем, по какой причине не сдавался расчет, и в такой ситуации лучше всего дать пояснительный документ. Более того, в некоторых ситуациях и вовсе лучше всего самому проявить инициативу такого письма.

Образец пояснения в налоговую по 6 НДФЛ

Важные оговорки

В зависимости от обстоятельств нужно по-разному подходить к процедуре оформления отчетности, так как каждая отдельная ситуация предусматривает свои особенности оформления документов, а также необходимость в тех или иных ответных мерах.

Основные причины

В первую очередь, сотрудники налоговой службы могут обнаружить недоимку путем сравнения сумм в отчетности с теми, которые по факту были перечислены в бюджет и указаны в расчетной карточке.

Другими словами, если налоговые органы выставляют недоимку, то это может говорить о том, что поданным Налоговой службы налога уплачивалось меньше по сравнению с тем, что указано в поданной отчетности.

При этом суммы, которые должны перечисляться в бюджет, прописываются в сроках 140 раздел 2.

После самостоятельной проверки указанной информации нужно узнать о том, какие именно суммы налога будут числиться по информации налоговых органов.

Для этого лучше всего запросить у уполномоченных лиц соответствующую выписку расчетов, в которой будет указываться уплаченная сумма НДФЛ.

Изначально проводится сравнение показателей начисления с расчетом 6-НДФЛ, после чего уже проводится сравнение уплаты с реальной документацией.

Также на компанию может быть начислена пеня в случае несвоевременного перечисления налога. В налоговой инспекции своевременность начисления налогов осуществляется посредством сравнения дат, прописанных в строке 120 и даты, когда было зарегистрировано фактическую выплату суммы налога в бюджет.

Скачать образец пояснений в налоговую по 6-НДФЛ

В КРСБ отражаются даты указываются все даты платежных поручений, которые направляются в банк для уплаты НДФЛ, то есть те даты, когда происходил фактический перевод платежа. Проверка правомерности начисления пени осуществляется точно таким же способом – платежки сравниваются с теми, которые указываются в строке 120 второго раздела.

Если выплата проходила ранее установленного срока, то в таком случае ее могут не засчитать налоговые органы, и это связано с тем, что НДФЛ уплачивается только из соответствующей выплаты сотруднику. Другими словами, раньше даты выплаты зарплаты выплачивать НДФЛ запрещается, потому что это будет считаться перечислением из собственных средств налогового агента.

Бывают и такие ситуации, когда возникают ошибки в прописанных КПП и ОКТМО, если у компании есть обособленное подразделение и ей нужно будет подавать отчетность в отделение налоговой, расположенное по месту нахождения обособленного подразделения.

Также компания должна будет оформлять отчетность и по своему главному офису с дальнейшей выплатой налога, и в этом случае отчетность должна уже подразделяться по сотрудникам.

Помимо этого, ошибки в указанных кодах могут происходить в том случае, если компания меняет свой адрес регистрации на протяжении отчетного квартала.

Помимо этого, запросить объяснительную могут в том случае, если дата удержания, указанная в строке отчетности 120, не соответствует той дате, когда было произведено удержание налога по факту.

Данная ситуация является достаточно распространенной на практике и нередко приводит к тому, что у налоговых органов возникают всевозможные вопросы.

Чаще всего ее появление обуславливается тем, что сотруднику в начале года или же на протяжении какого-то отчетного периода начисляется авансовая выплата.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что некоторые не указывают в отчетности выплаты за последний месяц квартала, несмотря на то, что по факту эта выплата была произведена.

Подобные ситуации возникают при наличии «переходящей» зарплаты, когда заработная плата на протяжении расчетного месяца выплачивается сотрудникам в течение следующего месяца.

Несмотря на то, что ее начисление осуществлялось в течение отчетного периода, она была начислена в следующем, в связи с чем в отчетности за следующий отчетный промежуток ее нужно будет отражать по строкам 020, 030, 040 и 060, в то время как во втором разделе ее в принципе не нужно отражать.

Когда необходимы комментарии

Подача пояснения в налоговую требуется в том случае, если работодатель не имеет оснований для подачи отчетности по форме 6-НДФЛ. Отсутствие этой отчетности предусматривается при отсутствии сотрудников, которые не получали никакой выплаты на протяжении соответствующего отчетного периода.

Налоговым кодексом прямо закрепляется наличие у налоговых агентов обязанности подачи документации, если они занимаются исчислением и удержанием соответствующего налога.

Таким образом, если какие-либо данные в этом плане отсутствуют, то в таком случае нет и обязанности подачи 6-НДФЛ, но лучше всего заранее проинформировать налоговые органы, так как данная информация не может быть получена ими каким-либо другим путем.

Если по данным Налоговой службе выплата прибыли могла произойти, то в таком случае уполномоченные сотрудники могут не только наложить административную ответственность на уполномоченных лиц, но еще и полностью заблокировать расчетный счет.

Нулевые показания

Достаточно часто случается такая ситуация, когда при наличии нулевых квартальных показателей в любом случае нет возможности просто ограничиться отправкой пояснительной записки, и требуется именно отчетность по форме 6-НДФЛ.

В такой ситуации нужно поступать следующим образом:

  • если суммы выплачивались только в первом квартале, то в таком случае в дальнейшем нужно сдавать отчетность на протяжении всего года, указывая все эти сведения;
  • если суммы выплачивались во втором квартале, то в таком случае, вместо подачи отчетности за первые три месяца, налоговые органы могут получить пояснительную записку, в то время как за полугодие, девять месяцев и год нужно будет подавать полноценную отчетность;
  • если выплаты происходили на протяжении третьего квартала, то в таком случае, соответственно, сдача отчетности будет осуществляться только за полугодие и девять месяцев;
  • при выплатах на протяжении последнего квартала квартальные отчеты в принципе сдавать не обязательно, и нужно будет только подать в налоговые органы годовую отчетность.

особенность заключается в том, что сдавать отчетность с нулевыми показателями в некоторых ситуациях действительно может быть уместно, если есть возможность подготовки обновленной отчетности на этом промежутке времени, в которой уже будет указываться информация по выплате дохода. В таком случае своевременно направленная нулевая декларация может быть дополнена уточненной документацией, и она будет представлена как первичная.

Образец как написать пояснения в налоговую по 6-НДФЛ

После получения требования об отправке пояснений, нужно будет дать ответ на данное требование в течение пяти рабочих дней.

На сегодняшний день невыполнение данного требования предусматривает наложение административной ответственности, и в частности, налогоплательщики могут быть оштрафованы на сумму 5000 рублей, а в случае повторного игнорирования сумма штрафа уже увеличится до 20 000 рублей.

Если в отчетности была обнаружена опечатка, то в таком случае нужно будет сдавать пояснение с указанием следующих пунктов:

  • ФИО и должность того лица, которому подается документ;
  • полное наименование компании, которая отправляет отчетность;
  • ИНН, ОГРН и КПП организации;
  • указание номера того документа, в котором было указано требование о необходимости предоставления этой бумаги;
  • указание пояснений по поводу того, по какой причине возникла ошибка в документации и как она была исправлена.
  • инициалы человека, составляющего документ, и его личная подпись.

Точно такая же информация должна указываться в том случае, если сотрудники налоговых органов нашли какие-либо расхождения между информацией, указанной в справках.

Ответственность

Ответственность может накладываться на организацию в нескольких случаях:

  • подача отчетности позже установленных сроков в случае отсутствия непреодолимых препятствий;
  • включение в отчетность какой-либо недостоверной или ошибочной информации в том случае, если отчитывающая компания не внесла корректировки в ошибочные документы до того, как ошибки были обнаружены сотрудниками налоговой службы;
  • некорректный способ подачи отчетности.

В любых таких ситуациях на компанию накладывается штраф в размере 1000 рублей, причем эта сумма будет увеличиваться за каждый просроченный месяц.

Если срок просрочки будет составлять более десяти дней, то в таком случае сотрудники налоговых органов могут прийти к решению о необходимости полной блокировки расчетных счетов компании. Помимо этого, уполномоченные должностные лица также могут быть подвергнуты административному наказанию, сумма которого будет составлять 300-500 рублей за каждый ошибочный документ.

Обращение в отделение Налоговой службы с пояснительными записками может обуславливаться получением соответствующего запроса со стороны инспектора или же представлять собой самостоятельное решение налогоплательщика.

В любом случае при наличии своевременной подачи этого документа можно избавиться от различных осложнений в отношениях с налоговыми органами, а также обеспечить полноценное сосредоточение на текущей деятельности компании.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/obrazec-pojasnenija-v-nalogovuju-po-6-ndfl/

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ: как объяснить расхождения

Как написать пояснение в налоговую по несвоевременной оплате ндфл

В организацию часто приходят требования из налоговой о пояснении расхождений в расчете 6-НДФЛ. Ситуации, когда могут возникнуть противоречия в данных, ошибки или неточности, разные. Подробно рассмотрим, как написать пояснение в налоговую по 6-НДФЛ в 2018 году, если нашли расхождения и как объяснить их.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Образец пояснения в налоговую о расхождениях в 6-НДФЛ>>>

Письмо в налоговую инспекцию о том, что нет обязанности сдавать 6-НДФЛ>>>

   Образец пояснения при неправильно указанном КБК>>>

    Образец пояснения при неуплате НДФЛ>>>

   Образец пояснение, почему уменьшена сумма налога>>>

   Образец пояснительной на корректировку>>>

Налоговые инспекторы сверяют 6-НДФЛ в рамках камеральной проверки. Показатели отчета проверяют согласно контрольным соотношениям (Письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@). Если есть расхождения, ФНС запросит уточненку или пояснения. Уточненный расчет сдайте, если действительно есть ошибка. В другом случае поясните причины расхождения в письме.

Как составить пояснение в налоговую по 6-НДФЛ при допущенных ошибках

Для составления пояснительной записки в ИФНС по 6-НДФЛ не нужно использовать какой-то конкретный бланк, его не существует. Все делается в свободной форме, но соблюдая несколько правил:

  1. Письмо в налоговую должно содержать все главные реквизиты компании (ИНН, КПП, ОГРН);
  2. Полное название предприятия;
  3. Адрес по месту регистрации и телефон;
  4. Регистрационный номер, дату составления, подпись руководителя и печать (если имеется);
  5. В самой объяснительной кратко изложите суть ошибки и пояснение к ней.

Ниже мы представим вашему вниманию образцы пояснений в налоговую по 6-НДФЛ для часто встречающихся ситуаций.

Причина №1. Как объяснить расхождения, если не уплачен налог (ошибка в платежах, несвоевременное перечисление)

Инспекторы могут запросить пояснения, если суммы перечисленного налога не соответствует данным в личной карточке плательщика.

 Это может быть неверный КБК, реквизиты налоговой и т.д. В этом случае, необходимо уточнить платеж, подав заявление и написать пояснение в налоговую по 6-НДФЛ по вовремя не перечисленному налогу:

Скачать образец пояснения при неправильно указанном КБК>>>

Важно! Если указали неверно ОКТМО или КПП, то нужно подать уточненный расчет.

Кроме того, налог может быть действительно не уплачен или уплачен позже по разным обстоятельствам, например не было средств на расчетном счете, тогда воспользуйтесь следующим шаблоном пояснений по 6-НДФЛ :

Скачать шаблон пояснения при неуплате НДФЛ>>>

Причина №2. Неверные даты в строках 100,110,120: готовим пояснения в налоговую

Инспекторы направляют запрос на пояснения, если неверно указаны даты в отчете во 2 разделе. Однако, на практике это означает подачу уточненного расчета. Это связано с тем, что некорректно указанные даты, попадут в карточку расчетов и взаиморасчеты с организацией будут неверными.

Если ошибка в дате в строке 100 —  подайте уточненку. Укажите в этой строке дату фактического получения дохода. Например, по оплате труда – это последний день месяца, за который она начислена, а для ГПД – день выплаты вознаграждения.

Читайте по теме: строка 070 и 140 в 6-НДФЛ должны совпадать

Если ошибка в дате в сроке 120 – подайте уточненку. В этой строке укажите дату, не позднее которой должен быть перечислен налог в бюджет. При чем, эта дата должна быть не фактическая, а именно в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 20.01.2016 г. № БС-4-11/546).

Причина №3. Уменьшена сумма налога, так как его удержали в одном квартале, а заплатили в другом

Обычно уменьшение налога происходит по нескольким причинам, одной из которых является его удержание в одном периоде, а перечисление в другом. Одним из контрольных соотношений, используемых ФНС, является: «Сумма по строке 070 за вычетом строки 090.

Она должна быть не больше суммы НДФЛ, которую перечислили в бюджет за отчетный период». Это соотношение не будет соблюдаться, если  зарплату выдали в последний день отчетного квартала, а НДФЛ перечислили уже в следующем.

  В этом случае напишите пояснения:

Скачать пояснение к этому случаю>>>

Бухгалтер правильно отразил налог, который удержали за I квартал по строке 070 раздела 1 расчета. Однако  программа ФНС не видит поступление на лицевом счете – в сверку попал период лишь с 1 января по 31 марта. Пояснения в инспекцию снимут вопрос.

            Внимание! Налог может быть уменьшен и по причине задержки платежа банком. Составьте объяснительную в налоговую по 6-НДФЛ о нарушении сроков перечисления банком. Приложите к объяснительной копию платежного поручения и банковской выписки. Вопрос будет снят.

Причина №4. Неверно указано количество лиц: составляем пояснения по 6-НДФЛ

Количество лиц в 6-НДФЛ должно совпадать с количеством справок 2-НДФЛ за год.  Если цифры будут разные (например, забыли включить в расчет граждан-арендодателей), инспекторы запросят пояснения. В этом случае сдайте уточненный расчет.

Как пояснить ошибки в отчете

Организация может допустить ошибки, подав расчет. Например:

  • ошибки в показателях;
  • указали лишние или не все доходы;
  • не правильные вычисления. Например, не правильно посчитали налог.

Одного пояснения к 6-НДФЛ  при допущенных ошибках, указанных выше будет, конечно же, недостаточно. Во всех этих случаях подайте уточненный расчет и пояснительную записку к нему.

Пояснительная по 6-НДФЛ на корректировку, образец

Скачать образец пояснительной на корректировку>>>

Нулевой отчет 6-НДФЛ

Организация в определенном периоде может и не быть налоговым агентом, не выплачивать доходы.

Например, если единственный сотрудник – директор, он же единственный учредитель, и находится в отпуске без сохранения зарплаты. Выручка может поступать.

Инспекторы могут запросить пояснения об отсутствии выплаченных доходов в 6-НДФЛ и наличии дохода в отчетности по прибыли. В этом случае составьте пояснения:

Скачать образец письма об отсутствии обязанности предоставлять 6-НДФЛ>>>

Подведем итог, пояснения в налоговую по 6-НДФЛ потребуются тогда, когда фактически нет ошибки у организации. Если ошибки есть – сдавайте уточненный расчет. 

Источник: https://www.rnk.ru/article/215654-poyasnenie-nalogovuyu-6-ndfl-obyasnit-rashojdeniya

Заявление-жалоба на бездействие налоговиков (#2887)

Как написать пояснение в налоговую по несвоевременной оплате ндфл

Как оформляется жалоба в налоговую, если инспекция не реагирует на ваши требования: правила составления, образец жалобы. Порядок отправки жалобы в налоговую инспекцию.

Тривиальная ситуация. Вы имеете право на налоговый вычет (что такое вычет смотрите по ссылке). Вы подали в инспекцию все документы, которые необходимо (декларацию по форме 3 НДФЛ, заявление на вычет, заявление на возврат налога и т. д.).

Как мы уже писали инспекция обязана вернуть вам налог в течение одного месяца с момента подачи заявления на возврат (подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке). Но инспекция никак не реагирует. Прошел месяц, два, три, полгода — а в ответ тишина. Что делать в такой ситуации? Писать жалобу.

Вот о том как должны быть оформлена жалоба в налоговую инспекцию мы и поговорим.

Внимание!

На нашем сайте есть уникальный сервис «Жалоба в налоговую он-лайн» который позволяет отправить жалобу на налоговую инспекцию не выходя из квартиры или офиса.

Пояснения к форме жалобы в налоговую

Жалобы в налоговую инспекцию составляют в произвольной форме. Какого либо специального бланка для них законом не предусмотрено. Однако, ЛЮБЫЕ заявления должны отвечать определенным требованиям. Они сформулированы в Федеральном законе от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (далее — Закон).

Жалоба в налоговую: обязательные требования

По статье 7 этого документа в своем письменном обращении (а это может быть жалоба, заявление или предложение) человек в обязательном порядке должен:

  • указать наименование госоргана куда направляется обращение (например, «ИФНС № 22 по г. Москве») или ФИО лица, кому направлено обращение и его должность (например, «Руководителю ИФНС № 22 по г. Москве, Иванову Ивану Ивановичу»;
  • указать свои фамилию, имя, отчество;
  • указать свой почтовый адрес по которому должен быть направлен ответ;
  • привести суть обращения (жалобы, заявления, предложения) в свободной и произвольной форме;
  • поставить свою личную подпись;
  • поставить текущую дату.

Когда в рассмотрении жалобы налоговая может отказать

Перечень оснований для отказа достаточно обоснованы. Например вам откажут в рассмотрении, если:

  • в жалобе нет реквизитов о которых мы уже говорили;
  • текст жалобы не поддается прочтению;
  • в жалобе содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
  • ответ по существу не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную тайну и т. д. и т. п.

Сроки рассмотрения жалобы в налоговую

Жалоба, поступившая в налоговую инспекцию, подлежит регистрации в течение трех дней (ст. 8 Закона). Она должна быть рассмотрена в течение 30 дней со дня регистрации (ст. 12 Закона).

Соответственно, с момента поступления жалобы до момента подготовки ответа на нее должно пройти максимум 33 дня. В исключительных случаях, руководитель инспекции или его заместитель вправе продлить срок этот срок, но не более чем на 30 дней.

О продлении срока налоговики обязаны вас уведомить.

Как должна быть направлена жалоба в налоговую

Жалобу вы можете передать в инспекцию лично, отправить по почте или воспользоваться нашим сервисом «Жалоба в инспекцию он-лайн» и отправить ее по интернету не выходя из квартиры или офиса.

В первом случае (при передаче лично) составьте жалобу в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас.

При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего жалобу, проставить на вторых (ваших) экземплярах отметку-штамп о принятии жалобы с указанием текущей даты.

Во-втором случае (по почте) отправляйте жалобу письмом с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление. Эти документы будут подтверждать факт отправки жалобу в налоговую инспекцию.

жалобы в налоговую

Помимо обязательных реквизитов в жалобе, желательно, внятно изложить ваши претензии. Оптимальный вариант указать и нормы закона, которые по вашему мнению нарушены. Приводим вам образец подобной жалобы с укзанием всех необходимых норм.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции и непредоставление вам налогового вычета (образец)

КОМУ Руководителю Инспекции ФНС России № 15 по г. Москве  
КУДА 127254, г. Москва, ул. Руставели, дом 12/7
ОТ КОГО Петрова Ивана Николаевича
ИНН 771501300875
ДОК.УД. ЛИЧНОСТЬ Паспорт
серия, номер 45 00 675002
кем выдан УВД «Текстильщики» г. Москвы (код подразд. 456-098)
дата выдачи 28.06.2009
ПРОЖ. ПО АДРЕСУ 109125, г. Москва, Люблинская ул., дом 9, корп. 2, кв. 28
КОНТ. ТЕЛЕФОН

Источник: https://vashnal.ru/statement/zayavlenie-zhaloba-na-bezdeystvie-nalogovikov

Пояснительная записка в ИФНС, в каких случаях предоставляется, сроки, образцы

Как написать пояснение в налоговую по несвоевременной оплате ндфл

Сдача отчетности по форме 6 НДФЛ обязательна для работодателей и иных компаний и ИП, проводящих выплаты физ. лицам. Если расчет заполнен с ошибками или вовсе не предоставлен, дают письменные разъяснения налоговому органу. Также пояснительная записка потребуется при возникновении спорных ситуаций с инспекцией.

По ходу камеральной проверки налоговая инспекция, если у нее возникнут сомнения в достоверности отчетности, затребует предоставление пояснений. Срок – 5 рабочих дней, в противном случае штраф 5000 рублей.

Пояснительная записка составляется в свободной форме, на оригинальном бланке компании, с указанием реквизитов. В разъяснении даются ответы на возникшие у налоговой инспекции вопросы.

Предоставление пояснений в налоговую инстанцию происходит следующими способами:

  • Почтой, в этом случае целесообразно отправить пояснение «ценным» письмом с уведомлением;
  • Электронно – через ТКС;
  • лично принести в инспекцию или оформить курьерскую доставку.

Рассмотрим ситуации, требующие разъяснений и образцы пояснений по 6 НДФЛ.

Нулевой расчет

Если выплат физическим лицам в налоговом периоде не было, нулевую отчетность не сдают. Однако инспектор не знает наверняка, по какой причине 6 НДФЛ не предоставлен. Организация привлекается к ответственности (например, инспекция блокирует расчетный счет).

Чтобы этого не произошло, отправляют письмо в налоговую о том, что организация не налоговый агент по НДФЛ, следственно и обязанности предоставлять отчетность, нет.

Внимание! Если компания хотя бы один раз перечислила доход физическому лицу в текущем календарном году, то представляют отчеты с момента выплаты до конца года, даже если в последующих отчетных периодах, перечислений не было.

Например, по договору ГПХ выплачено вознаграждение в январе 2017 года, других перечислений в этом году не было, значит организация сдает отчет за 1-й квартал, за 6 месяцев, 9 месяцев и год.

Образец пояснения в налоговую инспекцию по нулевому отчету 6 НДФЛ:

Позднее перечисление налога

При проверке отчетности, инспекция сразу обнаружит, что НДФЛ перечислялся не вовремя. В ходе автоматической сверки, проверяются суммы и даты уплаты налога по расчету со сведениями надзорного органа. Если сведения разняться, налоговая служба предъявляет требование о предоставлении разъяснений.

Как правило, это случается в двух ситуациях:

  • Сумма удержанного НДФЛ превышает размер сбора перечисленного налога в бюджет;
  • Неуплата налога в срок.

Помимо умышленной неуплаты НДФЛ, присущи и другие причины, по которым возникают расхождения в сведениях.

  • Ошибки в расчете;
  • неверные реквизиты в платежном поручении.

Важно! Неверный КБК, одна из самых распространенных ошибок. Установлены коды для видов налогов в полном объеме, а также для уплаты пени по ним. Если при заполнении платежки, бухгалтер выбрал ошибочный КБК, оплата прошла не по назначению и деньги ушли не туда.

В первом случае сдают скорректированный отчет, во втором уточняют поручение и предоставляют объяснение о том, что допущена ошибка в указании КБК.

Образец пояснения в налоговую инспекцию по 6 НДФЛ:

Ошибки в отчете

Наиболее часто встречаются арифметические ошибки в подсчетах и неверно указанные даты в графах 100-120. В обоих случаях пояснительная записка не требуется, налоговый агент подает уточненный расчет в пятидневный срок или штраф – 5000 рублей.

Справка! Даты в этих строках заполняются на основании налогового законодательства, а не точного времени перечисления вознаграждений и налогов с них.

Еще одна распространенная ошибка: неверное указание кодов ОКТМО и КПП. Подобные неточности допускают работодатели, у которых головной офис и обособленное подразделение.

Если подразделение фирмы самостоятельно перечисляет зарплаты работникам, организация сдает два отчета по месту учета центрального офиса и подразделения.

Ошибка заключается в том, что в обоих расчетах указываются коды головной фирмы, из-за этого возникает путаница в платежах. А правильное заполнение заключается с указанием несхожих кодов ОКТМО и КПП соответственно с территориальной принадлежностью налогового агента.

Такие ситуации, когда неверно заполняются коды обособленного подразделения, наказываются инспекторами налоговой службы штрафами.

Как исправить ситуацию? Для начала сдается уточненный расчет с неправильными кодами, которые указаны раньше, в разделах 1 и 2 ставятся нули. Затем заполняется новый расчет по филиалу, где указываются правильные коды ОКТМО и КПП. Вместе с отчетами отправляется сопроводительное письмо.

Если первый ошибочный отчет сдан в срок, а затем скорректирован, штрафы не начисляются, об этом свидетельствуют письма ФНС. Если штраф к уплате за несвоевременную подачу отчетности выставлен, он не законен, пишут жалобу, где излагается «суть» вопроса.

Бумага отдается в инспекцию по месту учета и прикладываются копии чеков или уведомлений подтверждающие дату отправки отчетности.

Ответственность организаций по 6 НДФЛ

Штрафы по заполнению и предоставлению отчетности делятся на две категории:

  1. Не предоставление расчета. Привлекаются организации, которые сдали отчетность позже установленных сроков или вовсе не предоставили. Если фирма опоздала с подачей расчета, это не означает, что его можно не сдавать, сумма штрафа может вырасти. Штраф составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки, и неполный, в том числе.
  2. Ошибки в отчетности. Организация штрафуется только в случаях, когда ошибки найдены налоговым инспектором. Сумма штрафа – 500 рублей, вне зависимости от количества найденных неточностей.

Выписанный штраф уменьшается в два раза при подаче ходатайства в налоговую инспекцию о снижении штрафа. Делают это, если нарушения совершены не умышленно и выполнены требования о представлении пояснений.

У инспекторов возникают вопросы по налогообложению физических лиц. В этом случае работодатель, он же налоговый агент, предоставляет пояснения по 6 НДФЛ. Предоставление выполняется по требованию налоговой организации или в добровольном порядке.

«Суть» пояснительной записки заключается в урегулировании спорных ситуаций и избежание штрафных санкций.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/poyasnenie-v-nalogovuyu-po-6-ndfl-obrazec.html

Проф-Адвокат
Добавить комментарий